아이돌 굿즈 역직구 구매대행 서비스 사업 세금 납부 관련 질문 드립니다.

Question

소현 · Answer

안녕하세요. 소현세무회계입니다.

1. 일반적으로는 초기 시설비용이 많이드는 것이 아니라면 간이과세자가 유리합니다.
다만, 해외가 주 판매처이기에 일반과세자로 부가세환급이 유리할 수 있습니다. 정확한 매입처 및 매출구조를 알아야 합니다.

2. 꼭 그렇지는 않고, 간이과세포기적용이 가능합니다.

3. 현재는 해외판매가 주가되기때문에 간이/일반/영세율적용등의 예를 비교해야 합니다.

4. 간이과세자는 1년에 1번 부가세신고(1월), 일반은 2번(7월,1월) 부가세신고를 하며,
소득세는 두 사업자 모두 5월달에 진행합니다.

장현섭 · Answer

안녕하세요.

1. 수출업이 인정된다면 영세율을 적용받아 매입세액공제를 통해 부가가치세를 환급받게 되므로 일반과세자가 유리할 수 있습니다.
2. 간이과세자가 적용될 수 있으나 간이과세 포기를 통해 일반과세자를 유지할 수 있습니다.
3. 간이과세자와 일반과세자의 차이는 부가가치세 계산방법의 차이가 있습니다. 간이과세자는 공급대가 * 업종별부가율 * 10%를 납부세액(일부 공제는 있음)으로 결정되고,
일반과세자는 매출세액에서 매입세액공제를 통해 부가가치세가 결정됩니다.
4. 간이과세자의 부가가치세는 1월, 일반과세자는 1월, 7월에 신고, 납부해야 하며 종합소득세 신고는 5월로서 동일합니다. 간이과세자로서 수입금액이 4,800만원 미만이면 부가가치세가 면제가 되는데, 신고는 해야 합니다.
5. 부가가치세의 10% 매입세액공제는 일반과세자만 해당됩니다. 간이과세자는 세금계산서를 발급받는 경우 0.5%의 공제만 됩니다.

도움이 되셨길 바라겠습니다.

박기중 · Answer

1.일반과세자가 좋을듯합니다.
영세율과세대상자로써 간이로 진행시 세금은 없겠지만 일반과세자시 구매한 물품에 대한 환급이 발생하므로 일반과세자로 진행하는게 더 좋아보입니다.

2.당초에 간이과세자로 신고시 별도의 간이포기를 하지 않은이상은 간이과세자가 유지됩니다.
특별한 간이배제지역에 포함되거나 그런경우가 발생하지 않은이상..

3.3가지로 나눠지는건 맞습니다. 4800이상 간이과세자는 세금계산서 발행대상 간이과세자로 새롭게 개정되어 나온내용입니다.

큰틀에서 (매출-매입)x10% - 각종세액공제 = 납부세액이 일반과세자의 구조를 기초로

간이과세자의 경우에는 부가율이 나와
매출x 부가가치율x 10% = 매출세액
- 매입x 0.5% = 매입세액
- 각종세액공제
=납부세액 로 보시면 되겟네요.
부가가치율은 업종마다 다르므로 업종별로 판단하시길 바랍니다.
단 4800만원 미만의 매출일 경우에는 납부면제되어 세금자체가 없습니다.

4.간이과세자 1년의 소득에 대해서 1월25일까지 1회성 신고로 부가세가 마무리되며
일반과세자는 반기별로 상반기 7월25일까지 하반기 1월25일까지 2회에 걸쳐진행되며
소득세는 5월31일 성실사업자 6월30일까지 1회신고로 간이과세자와 일반과세자가 동일합니다.
부가세와 소득세는 매출에 관계없이 신고하여야 합니다. 무실적이라도 무실적으로 신고의무가 있습니다.

5.매입세액공제적용받는 자료등은 동일하며 위의 계산구조처럼
일반과세자는 매입액의 10%공제를 기초로두며(과세)
간이과세자의 경우 공급대가의 0.5%의 공제금액으로 공제가 됨을 안내드립니다.

감사합니다.

-박기중세무회계사무소
대표 박기중세무사-

홍글이 · Answer

안녕하세요 !

1. 일반과세자로 등록해서 부가세 신고시 영세율 혜택받는것이 유리할것입니다.

나머지 질문들은 영세율제도를 생각안해보시고 작성하신거같아서 영세율 제도만 설명드릴게요

영세율은 매출에 0%의 세율을 적용하기때문에 납부세액이 없고 환급만있습니다.
환급세액은 굿즈를 매입하실때 세금계산서, 신용카드, 현금영수증 증빙을 받으셔야지 매입세액 공제가능합니다.

감사합니다 !

허훈 · Answer

1. 제가 하려는 사업이 한국에서 아이돌 굿즈 물건을 구매 및 보관 후, 해외(여러 국가)로 보내주는 일인데요, 이런 경우에는 세금을 내는 데에 있어 간이과세자와 일반과세자 중 어떤 게 유리할까요? 연 매출은 우선 1~2년 동안은 4,800만원을 넘기지 못할 것 같습니다. 초기에는 두 명이 일할 거라 고객의 많은 요청을 받을 수는 없거든요. 부가가치세법상 영세율(세율 = zero) 적용을 받으실 수 있는 경우라면 간이과세자보다는 일반과세자가 (부가세 환급을 받으실 수 있으므로) 유리하다고 봅니다. 부가세법상 영세율 적용대상인지 여부부터 정확하게 검토하시는것이 중요할 듯 합니다.

2. 연 매출 8,000만원을 넘기지 못하면 자동으로 간이과세자로 세금을 내게 되나요? 예, 그렇습니다. 간이과세포기를 하지 않는 한 그렇습니다.

3. 첫 번째 질문에 이어서, 간이과세자와 일반과세자 두 가지의 세금 계산법을 알 수 있을까요? 예시까지 포함해서 알려주시면 너무 감사드리겠습니다. 제가 알아본 바로는 총 3가지 경우로 나뉠 수 있는 것 같습니다. (연 매출 4,800만원 이상의 간이과세자/연 매출 4,800만원 미만의 간이과세자/일반과세자). 맞지 않다면, 고쳐주세요!^^ 대략적으로 맞게 이해하신 듯 합니다.

4. 간이과세자와 일반과세자의 세금 신고 시기와 방법이 궁금합니다. 그리고, 연 매출 4,800만원 미만의 간이과세자는 부가세 납부가 면제된다고 알고 있는데, 부가세 신고는 해야 하나요? 종합소득세 신고 및 납부는 연 매출 상관없이 해야 하는거죠? 납부세액이 0인 경우라도 세금 신고는 하시는게 원칙입니다. 종합소득세 신고 및 납부는 부가세 신고와는 별도로 하셔야 합니다.

5. 추가로, 매입세액 공제 방법으로 적경증빙이 있다고 알고 있는데 이 4가지 (세금계산서, 계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증) 방법들이 해당 3가지(연 매출 4,800만원 이상의 간이과세자/연 매출 4,800만원 미만의 간이과세자/일반과세자) 경우들에 어떻게 적용이 가능한지 알려주시면 감사드리겠습니다. 영세율 적용일지 아닐지에 따라서 세액이 크게 차이 날 듯 합니다. 소소한 규정보다는 큰 틀에서 구상하고 계신 비즈니스가 영세율을 적용받으실 수 있는 비즈니스인지 검토(필요한 경우 자문 포함)하시는게 가장 중요하고 시급해 보입니다.

사업 번창하시길 바랍니다 - 허훈 세무사 배상

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