근로소득을 가진 신규 개인사업자 소득세 신고 관련 사항

Question

장현섭 · Answer

안녕하세요.

1. 신규사업자이면서 해당 금액의 수입금액이라면 단순경비율 적용이 가능합니다.
2. 단순경비율 대상자로 분류되므로 추계신고가 가능합니다.
3. 사업소득금액(수입금액 - 필요경비)이 2,000만원 초과된다면 종합소득세 신고 이후 국세청에서 공단으로 신고내용을 이관하여 하반기에 소액의 보험료가 추가 납부될 수 있습니다.

도움이 되셨길 바라겠습니다.

박잠득 · Answer

안녕하세요

스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

1. 신규사업자이기 때문에 기본적으로는 단순경비율 적용이 가능합니다. 이경우 근로소득은 관계가 없습니다.
다만, 2024년 수입금액이 복식부기의무자(7,500만원) 기준에 해당한다면 기준경비율 대상자입니다.

2. 간편장부대상자는 맞습니다. 간편장부는 직전연도 기준이고 당해연도 기준으로는 안봅니다.

3. 근로소득자가 사업소득이 있는 경우 추가로 발생합니다.

감사합니다.
(글 채택 부탁드립니다.)

김현철 · Answer

안녕하세요. 로원파트너스 김현철세무사입니다.

문의주신 내용은 4대보험 가입된 근로자이면서 동시에 프리랜서로 활동할 경우 종합소득세 신고시 신고의무(경비율, 장부작성 의무)에 대한 내용으로 보입니다.

문의주신 내용에 대하여 답변드리자면

1. 2024년 수입에 대한 2025년 5월 종합소득세 신고의무는 신규 사업자인 경우 매출액이 복식부기 의무 대상자 기준(7,500만원)에 해당하지 않는다면 간편장부 대상자에 해당합니다.

2. 복식부기 의무자 대상 기준 매출액 이하인 경우에는 신규사업자이므로 단순경비율 적용이 가능합니다.

3. 사업자(프리랜서 사업자 포함)(의 경우에는 종합소득세 신고시 작성한 종합소득에 따라 지역가입자로 분류되어 사업자로 발생한 소득에 대하여 4대 보험료를 납부해야 합니다. 이 경우 납부세액은 25년 종합소득세 신고 후 4~5개월 이내에 4대보험 공단에서 우편으로 안내가 올 것입니다.

궁금하신 사항에 대하여 도움이 되셨으면 좋겠습니다.

도움이 되셨다면 답변 채택 부탁드리겠습니다. 절세도우미 김현철세무사였습니다.

박성진 · Answer

안녕하세요? 대표님들의 세무상황에 맞게 절세 컨설팅을 진행하고 있는 삼성세무회계 대표 박성진 회계사/세무사입니다.

사업소득을 기준으로 판단합니다. 기장의무와 관련해서는 세모담연구소 자료실 참고하시면 될 것 같습니다

양대승 · Answer

1.근로소득은 경비율적용받지 않고 따로 계산되며 소득세신고시에는 23년도에 정직원근무소득만 있다면 단순경비율 적용될것이라 생각됩니다
2.간편장부대상자입니다
3.추가로 4대보험료납부할지는 소득세계산해봐야 알수있습니다 증액된금액은 따로 고지서가 날라갈것이며 10월쯤에 날라갈것입니다

박태현 · Answer

안녕하세요
박태현 세무사입니다.
문의주신 사항에 대하여 답변 드리겠습니다.

1. 근로소득을 제외한 사업소득을 기준으로 단순경비율을 판단하고 있고 신규사업자에 해당하기 때문에 기본적으로 단순경비율에 해당하나 24년 수입이 7,500만원을 넘어간다면 기준경비율 대상자에 해당될 수 있습니다.
2. 신규사업자의 경우 간편장부대상자에 해당합니다.
3. 근로소득자가 사업소득 등 보수 외 소득이 일정금액을 초과하는 경우 추가 건강보험료가 부과될 수 있습니다.

감사합니다.

박현우 · Answer

1.2023년 당시 사업소득이 별도로 없다면 단순경비율 적용대상자입니다. 단순경비율 적용대상자 여부 판정은 사업소득 수입금액으로만 판단합니다.

2. 마찬가지로 간편장부대상자 여부의 판정은 사업소득 수입금액으로만 판단합니다. 간편장부대상자에 해당합니다.

3. 근로소득 외 소득에 대해서는 소득금액 2,000만원 초과분에 대해 다음 해 11월부터 소득월액건강보험료를 부담하게 됩니다. 국민연금 및 고용보험·산재보험은 추가로 부담하지 않습니다.

홍글이 · Answer

안녕하세요 ^^

1. 2024년 수입에대해서는 단순경비율 적용가능합니다.사업소득만 가지고 판단합니다.

2. 단순경비율 대상자이십니다.

3. 근로소득 외 소득이 2천만원 이상이 되면 2천만원 초과되는 부분에 대해서 2025년 10월-11월쯤 고지가될것입니다.

초과분과세이므로 부담되는 금액은 아닐거라 생각됩니다.

감사합니다

박기중 · Answer

1. 단순경비율대상으로 보입니다.
해당 유형은 납세자의 전년도 수입금액을 기초로 판단되므로 24년수입에 대한것은 23년매출기준이므로 단순경비율에 해당합니다.(사업소득만 고려)

2.간편장부대상자에 해당합니다.
7500만원 넘을 경우에는 24년수입에 대한 25년도 소득세 신고인 26.5월에 신고시 안내문에 복식부기의무자로 나올예정입니다.

3.네 추가로 발생합니다.
프리랜서와 같은 경우 5월달 소득세신고시에는 공단에서 신고를 기초로하여 추가적인 건강보험료등의 정산이 이루어지며
11월부터 다음연도 10월까지 재설정된 금액으로 4대보험이 납부되게 됩니다.

감사합니다.

-박기중세무회계사무소
대표 박기중세무사-

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