기업으로부터 외주를 받아 프리랜서를 고용했을 때

Question

홍글이 · Answer

안녕하세요 ^^
일반과세자이신경우

외주받을때 수입에 대해 세금계산서를 발행하시고 부가세신고를 하시면되십니다!

그리고 프리랜서고용하실때 프리랜서계약서 작성하시고 지급하실떄 3.3% 제외하고 지급하시되
그에 맞는 원천세신고를 다음달 10일까지 원천징수이행상황신고서로 사업소득 신고하고 지방소득세 위택스로 신고하고 납부하시면되십니다

또 사업소득 지급명세서는 다음달 말일까지 제출하시면 되세요

그리고 1년에 한번 3월10일까지 사업소득 지급명세서 제출하시면 됩니다

이렇게 진행하시면 되시겠습니다

감사합니다

김태형 · Answer

안녕하세요 택스윈 세무회계 김태형 세무사입니다.

프로젝트로 인한 매출 발생시

부가가치세
매출-매입 에대한 부가가치세가 발생되고, 부가가치세에서는 인건비가 반영되지 않습니다.

원천세
인건비는 프리랜서로 계약한 경우 사업소득(3.3%) 원천세, 지급명세서 제출 의무가 있습니다.

종합소득세
매출-필요경비(인건비) 등에 대하여 다음연도 5월에 종합소득세 신고 납부를 하여야합니다.

감사합니다.

오탁근 · Answer

안녕하세요. 분당 서현역 세무사 오탁근입니다.

기업 -> 개인사업자
: 부가가치세 수령(10%) 및 세금계산서 발급 -> 과세기간별 부가가치세 신고 납부

개인사업자 -> 프리랜서
: 인건비 지급 -> 3.3% 원천세 신고

위와 같은 흐름으로 처리하시면 될 것 같습니다.
기타 궁금하신 점이 있으면 개별 상담 요청하시면 됩니다.

감사합니다.

김현철 · Answer

안녕하세요 로원파트너스 김현철세무사입니다.

프로젝트를 진행하는데 필요한 프리랜서 고용에 대한 인건비는

부가가치세가 붙지 않으므로 사업을 영위하며 발생한 매출과 매입에 대한

부가가치세액인 매출세액에서 매입세액을 차감하여 부가가치세를 납부하시게 될 것이므로 채용과 부가가치세는 연관이 없습니다.

다만, 채용하는 형태를 4대보험 가입을 해야하는지 아니면 프리랜서 급여로 3.3%를 공제하고 지급하는지에 따라

원천징수 의무 및 4대보험 가입의무가 달라지므로 이점 참고 부탁드립니다.

절세도우미 김현철세무사였습니다.

박성진 · Answer

안녕하세요? 대표님들의 세무상황에 맞게 절세 컨설팅을 진행하고 있는 삼성세무회계 대표 박성진 회계사/세무사입니다.

세금계산서 발급, 원천세 신고 등을 하고 장부기장을 하셔야 합니다. 미리 기장계약을 통해 세무대리인의 도움을 받으시는 것이 좋습니다

김남경 · Answer

안녕하세요

일반과세자인 경우로 답변 드립니다.

1. 기업으로부터 받은 1억 원은 부가세는 세율 10% 적용 됩니다.
세금계산서 발행하시고, 과세기간별로 부가가치세 신고 납부 해야합니다.

2. 프리랜서를 고용하는 경우에는 인건비 지급액의 3.3% 원천징수하여 국세청에 신고 납부하셔야 합니다.

감사합니다.

박현우 · Answer

부가가치세는 매출세액에서 적격증빙을 수취한 매입세액을 뺀 금액이 납부세액이 됩니다.
여기서 프리랜서 고용을 통해 나간 인건비에 대해서는 부가세를 별도로 부담하는 거래가 아니므로 매입세액으로 인정되지 않습니다.

종합소득세는 매출에서 모든 사업 관련 필요경비를 제한 순이익에 대해 부과되며, 별도의 소득공제·세액공제 및 세액감면을 적용한 결정세액이 납부세액이 됩니다.

김지현 · Answer

답변후 1개월 초과 혹은 다른 세무사분의 답변이 적정할 것으로 판단되어 답변 삭제합니다.

강은수 · Answer

안녕하세요

사업자등록을 내셔서 사업을 영위하시는 경우에는 본인의 매출을 발생시키는 용역 제공이나 재화를 판매하게 되는 경우등 부가세가 발생하고

그러나 그 부가세는 거래 상대방으로 부터 징수하여 납부하게 되므로 사업자의 실부담액이 아닙니다.

프리랜서 및 직원등을 고용하여 인건비를 지급한 경우 인건비(원천세) 신고를 통해 인정받고 소득세 신고시 비용으로 산입하여 소득세 부담을 완화할 수 있습니다.

박잠득 · Answer

안녕하세요

스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

질문자님은 기업에 대하여 부가세별도로 계약을 체결하였다고 가정할 경우
1억원은 공급가액, 1천만원은 부가세가 됩니다.
부가세는 기업으로부터 별도로 받아서, 사업자의 부가세 신고를 할때 매출세액으로 계산하고,
만약 매입한 매입세액이 있다면 그부분을 차감하여 납부할 부가가치세를 산출합니다.
이게 질문자님의 부가가치세가 되구요.
프리랜서는 사업자등록증이 없으니 부가가치세는 별도로 고려할 필요없이
급여지급시 3.3%를 원천징수하면 됩니다.

감사합니다.

장현섭 · Answer

안녕하세요.

개인사업자는 프리랜서를 고용하여 인건비에 대해 신고를 하여 비용으로 인정받을 수 있습니다.
인건비는 부가가치세가 부담되지 않는 비용이므로 사업과 관련된 지출액에 대해 신용카드, 현금영수증, 세금계산서 등 적격증빙을 수취하시어
부가가치세 및 소득세의 절세에 도움이 되는 방향으로 계획을 세우셔야 합니다.

도움이 되셨길 바라겠습니다.

박기중 · Answer

우선 기초로 사업자의 개인사업자의 과세유형을 먼저 파악하셔야 합니다.
1.일반과세자 간이과세자등에 따라 부가가치세 세금이 달라질수 있으며 모든세금의 기초가 되는 부가가치세를 필두로 해서 소득세 원천세등을 고려하여 진행되어야 합니다.

2.일반과세자의 경우 매출 X 10% 에 대한 매출세액이 발생하며 사업사용한 공제가능 비용에 대해서는 매입X 10% 로 매입세액공제 차감되며
간이과세자의 경우에는 공급대가 X 부가가치율 X10% - 매입가액 X 0.5% 를 기준으로 부가가치세가 발생합니다.

3.추가적으로 프리랜서를 고용시에는 3.3%신고및 4대보험 가입된 근로자를 토대로 급여지급일의 다음달 10일까지 원천세 신고를 통해서 사업소득세 및 근로소득세 지방소득세를 납부하여 적격증빙을 갖추어 소득세 신고시 공제받는 방법이 있습니다.

감사합니다.

-박기중세무회계사무소
대표세무사 박기중-

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