면세품목 포함된 간이과세자의 부가세/종합소득세 신고 문의

Question

김현철 · Answer

안녕하세요 로원파트너스 김현철세무사입니다.

문의주신 사항에 대하여 답변드립니다.

1. 면세/과세 품목 중 일부 매입처가 동일합니다. 이 경우 부가가치세 신고시 매입액은 어떻게 신고 해야하나요..? 매출액 비율에 따라 확정하면 될까요? 과세품목의 경우 매입액만 금번 부가가치세 신고하고, 나머지는 종합소득세 신고시에 매입액으로 신고하면 될까요?

[답변]  과세 매출과 관련된 매입내용과  면세 매출과 관련된 매입내용을 분리하여 정리해두시고 구분하여 신고하시면 됩니다. 만약 그러지 않으셨다면 임의로 매출액 비율에 따라 안분하실 수 밖에 없습니다. 겸영사업자(과세, 면세 같이 영위)라면 과세매출과 면세매출을 모두 작성하셔야 합니다.

2. 네이버 통한 매출의 경우 일부 면세 상품도 ( ex: 꽃다발 예약) 네이버에서 전자세금계산서 로 발행하여 매입액 있습니다. 이 경우는 과세로 부가세 환급이 가능한가요?

[답변]  실제  면세상품을 판매하고 전자계산서를 발행해야 했으나 전자세금계산서로 잘못 발행한 경우, 잘못발행한 전자세금계산서를 수정발급(취소)하고 전자계산서를 다시 발행해야 하는 사항입니다.
만약 수정하지 않고 그대로 전자세금계산서를 유지하고 환급받을 경우, 세무서의 사실확인 요청시 면세판매인 것으로 확인되면 가산세 부담 및 환급받은 부가가치세를 다시 추징당할 수 있습니다.

3. 23년 받은 퇴직금은 개인사업자 종합소득세 신고시 함께 신고하면 되는지요?

[답변]  2023년 직장에서 퇴직하며 받은 퇴직금은 직장에서 퇴직소득세를 신고했을 것입니다. 이전 직장에서 퇴직소득원천징수영수증을 받아 얼마나 납부했는지 확인하시면 되며, 분류과세되므로 별도로 퇴직소득 신고를 하실 필요가 없습니다.

장현섭 · Answer

안녕하세요.

1. 과세 품목은 세금계산서를 수취하였을테고, 면세 품목은 계산서를 수취하였을 것으로 예상됩니다. 적격증빙을 수취한 대로 신고하면 됩니다. 과세품목의 경우 세액만 부가가치세 신고시 반영하고, 공급가액은 필요경비로 인정됩니다. 
2. 면세상품은 세금계산서가 아닌 계산서를 발행했어야 합니다. 세금계산서 발급을 했다면 세금계산서를 정정한 후 부가가치세 신고시 반영해야 합니다. 
3. 퇴직금은 종합과세 대상이 아니므로 합산하여 신고하면 안되나, 근로소득으로 신고한 부분이 있다면 합산하여 신고해야 합니다.

도움이 되셨길 바라겠습니다.

박기중 · Answer

안녕하세요.
1.매입은 과세와 면세에 공통으로 쓰는 매입에 대해서는 세금계산서 수령후 납부한 부가세에 대해서는 각각 구분이 가능할경우 구분하거나 구분이 안될 경우에는 공통매입세액으로 과세 면세 매출별로 안분해서 공제를 받습니다.
모두 부가세 신고시 진행합니다. - 면세 매출 매입 모두 진행합니다.
2.해당 네이버에서 발행한 세금계산서는 수수료에 대한 세금계산서가 아닐까 하네요. 매입세액에 대해서는 공제가 가능하나 간이과세자의 경우에는 환급자체가 불가하며 
1억의 매입세액을 부담하였더라도 과세매출이 1%만 있는경우 공제 받을 금액은 1억이 아닌 1억의 1%인 100만원입니다. 그러므로 환급은 어려울것으로 보입니다.

3.아니요 퇴직금은 분류과세로 종합소득세에서 합산신고 제외항목이므로 함께 신고안하셔도 됩니다. 
회사에서 원천징수로 납세의무는 종결됨을 안내드립니다.

감사합니다.
-박기중세무회계사무소
대표 박기중세무사-

유혜선 · Answer

먼저 퇴직금은 분리과세로 합산 대상이 아니십니다 ,

1. 매입은 최대한 내용별로 저희가 여쭤보고 나눠서 신고드리며 불가피 하게 나눠지지 않는 공통매입은  공급가액(매출액) 비율로 계산합니다 !
2. 면세 매출이신데 세금계산서를 발급하셨다면 신고시 부가세 과세표준에 포함하시게 되시구요 / 매입의 경우에는 공통매입 처리하면 될것 같습니다.

화원, 꽃집 신고 경험이 풍부하오니 궁금하신 점 있으시면 문의주세요 ^^ 친절하게 상담드립니다.

안정현 · Answer

안녕하세요 안정현 세무사입니다.

1. 과세사업관련 매입세액은 전액, 공통사업관련은 공급가비율에 따라 안분하여 신고합니다.

2. 간이과세는 매입세액 공제는 되지만, 납부세액이 마이너스인 경우 환급이 되지 않습니다.

3. 퇴직금은 분류과세로 세금처리가 끝나서 따로 신고할 필요는 없습니다.

감사합니다.

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