세무 Q&A
자신과 유사한 사례를 통해서 절세방안을 찾고
상담글을 작성하셔서 제휴 세무사로부터 답변을 받으세요.
-
Q.
건설회사 출자금 평가시
매도가능증권평가익 소득금액합계표에서 유보처리를 꼭 해줘야 된가요?
안하게되면 불이익이 있는지요?
송*희 님
조회 : 3284건
답변 : 5건
24.02.19
-
박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.02.19
안녕하세요
스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.
매도가능증권의 평가이익은
세법의 소득처분규정상 유모처리가 맞습니다.
외부로 유출된 소득이 아니기 때문에
배당, 상여, 시타사외유출, 기타소득이 아니고
사내에 남아있는 것이기 때문에 유보처분하여
나중에 처분시에 유보소득을 반영해 주어야 하기 때문입니다.(마이너스유보)
감사합니다.
(글 채택 부탁드립니다.)
-
최영완 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.02.20
안녕하세요. 호수회계법인 최영완 회계사입니다.
1. 소득조정해야합니다. 안하면 불이익 있습니다.
2. 결국 법인세 과세표준이 과다신고되는 해가 있고 과소신고되는 해가 생기게됩니다. 가산세 리스크가 있습니다.
도움되셨기를 바랍니다.
고맙습니다.
-
박현우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.02.20
실질자본금이 충분하다면 평가손익을 계상하지 않고 장부가액으로 기재하여도 됩니다.
통상적으로 실질자본금 평가시 장부가액보다 기준일 현재 평가액이 높으므로 평가손익을 반영하는데, 이 경우 익금불산입 유보처분(이익잉여금에 계상시 익금불산입 유보 및 익금산입 기타)을 통해 손익귀속시기를 조정하여야 합니다.
-
김현철 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.02.20
안녕하세요 로원파트너스 김현철세무사입니다.
매도가능증권(Available For Sale)의 회계처리는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 1039호 금융상품에 명시되어 있습니다.
매도가능증권 평가이익이 발생하면 평가이익만큼 매도가능증권 장부가액을 가산하고 세무조정으로 유보처리하며 발생한 평가이익은 기타포괄손익(OCI)으로 장부가액에 가산합니다.
예를 하나만 들었지만(평가이익이 발생한 경우) 평가이익으로 기타포괄손익이 증가하는 만큼 유보처리를 하지 않으면 나중에 처분시 기타포괄손익이 추인될 경우
매도가능증권 가액이 실제 평가 전 장부가액과 달라지는 경우가 발생하여 올바른 처분손익을 인식할 수 없습니다.
이에 유보처리를 하지 않으시면 나중에 평가손익에 대하여 잘못된 회계처리로 문제가 될 수 있기에 반드시 올바로 회계처리를 하셔야 합니다.
-
장현섭 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.02.21
안녕하세요.
중소기업인 경우 출자금에 대한 평가는 하지 않아도 무방합니다.
만약 평가가 이루어진 경우라면 평가차익이 유보로 관리가 되어집니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
매도가능증권평가익은 기업회계 기준으로는 유보처리 될 수 있지만, 국세청의 세무처리 기준에서는 퇴직급여 적립금, 사업비, 기부금 등과 같은 지출을 위한 세액공제를 받기 위해 필요한 이익입니다.
그러므로, 매도가능증권평가익을 유보처리하지 않을 경우, 세무상의 불이익을 감수해야 할 수 있습니다.
정확한 세무처리를 위해서는 전문적인 회계사나 세무사의 조언을 받는 것이 좋습니다.
해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.