세무 Q&A
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Q.
법인회사이고 24년 1월 지주에 배당금을 지급해서 배당소득 지급명세서를 제출하려고 합니다. 같은 법인끼리의 배당금지급입니다
지급명세서상
과세구분 : W
소득의 종류 : 51
금융상품코드는 지급자 기준인가요 소득자 기준인가요?
저희는 비상장법인이고
지주는 상장법인입니다
주주명부상 지주가 100% 입니다.
금융상품코드 문의드리고
과세구분, 소득구분 저렇게 입력하면 될까요?
박*희 님
조회 : 4838건
답변 : 2건
24.02.27
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박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.02.27
안녕하세요
스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.
참고해 보시기 바랍니다.
소득구분 : 151
과세구분 : W, 법인 원천칭수 대상외의 소득 그밖의 원천징수대상외의소득
금융상품 : A52(단 비상장/대주주인경우임. 상장여부, 대주주여부에 따라 알맞은 상품 선택)
조세특례 등 : 입력하지 말고 공란으로 비워두세요. 입력하면 전자신고에서 오류납니다.
감사합니다.
(글 채택 부탁드립니다.)
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박현우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.03.01
1. 금융상품코드는 법인유형은 지급자 기준, 관계는 소득자 기준입니다.
ex)A52 : 지급자는 비상장법인, 소득자는 대주주
2. 과세구분은 그대로, 소득구분은 151입니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
금융상품코드는 지급자의 성격에 따라 정해지므로 지급자(당사) 기준으로 코드를 정하시면 됩니다. 비상장 법인의 경우, 특별한 금융상품을 사용하지 않는다면 대부분 '0:기타'를 사용합니다.
과세구분 'W'는 원천징수 대상임을 의미하며, 소득의 종류 '51'은 배당소득을 의미합니다. 따라서 입력해 주신 것이 맞습니다.
상장지주에게 배당금을 지급하는 경우이므로, 상장지주가 소유하고 있는 법인의 주식에 대한 배당금에 대한 명세서를 제출해야 합니다. 결과적으로 '과세구분'은 원천징수('W')로, '소득의 종류'는 배당소득(‘51’)으로, 금융상품코드는 지급자(당사) 기준이므로 '0:기타'로 처리하실 수 있습니다.
다만, 위의 내용은 일반적인 경우를 가정한 것이므로, 회사의 세무자문을 받아 보시는 것을 추천드립니다. 각 회사의 상황에 따라서 다르게 적용될 수 있습니다.
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