세무 Q&A
자신과 유사한 사례를 통해서 절세방안을 찾고
상담글을 작성하셔서 제휴 세무사로부터 답변을 받으세요.
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Q.
안녕하세요.
일반에서 간이 전화해서 재고품 신고 하라고 세무서에서 연락을 받았습니다.
시설장치이고 취득가액은 2000만원입니다.
계산해보니 141만 7500원 나왔는데 제대로 계산한거 일까요..?
양*진 님
조회 : 5471건
답변 : 5건
24.03.05
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장현섭 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.03.05
안녕하세요.
일반과세자에서 간이과세자로 전환되는 경우 (매입세액 - 매입세금계산서 등 수취세액공제액)만큼 재고납부세액으로서 납부해야 합니다.
시설장치인 경우 취득가액(VAT제외 금액) * 10% * (1 - 25% * 과세기간) * (1 - 0.5% * 110/10)을 계산하여 납부하게 됩니다.
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김현철 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.03.05
안녕하세요 로원파트너스 김현철세무사입니다.
2000만원 * 10% * (1-25%* 일반과세자 과세기간 수)*(1-5%*110/10)으로 계산한 결과와 비교해보시면 될 것 같습니다.
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이정엽 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.03.05
안녕하세요 이정엽 세무사입니다.
일반과세자에서 간이과세자로 과세유형을 변경 시 재고납부세액 계산을 하셔야 합니다.
재고품의 경우 재고금액(부가세가 제외된 금액으로 세금계산서등으로 확인되어야합니다.) *10%*(1-0.5%*110/10) 으로 계산하시면 됩니다.
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박현우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.03.05
시설장치가 감가상각대상자산인지, 취득시기가 언제인지 추가적인 내용이 필요해 보입니다.
취득가액에 대한 부가가치세 상당액*(1-25%(건축물 및 구축물의 경우 5%)*경과기간)에 따라 계산한 금액이 재고납부세액이 됩니다.
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주해석 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.03.07
안녕하세요?
세무법인 서초 세무사 주해석입니다
사용 기간에 따라 계산한 세금을 다시 납부해야 합니다
① 법 제64조에 따라 일반과세자가 간이과세자로 변경되는 경우 간이과세자로 변경된 자는 그 변경되는 날 현재 있는 다음 각 호의 재고품, 건설 중인 자산 및 감가상각자산(법 제38조부터 제43조까지의 규정에 따라 공제받은 경우만 해당하되, 법 제10조제9항제2호 본문에 따른 사업양도에 의하여 사업양수자가 양수한 자산으로서 사업양도자가 매입세액을 공제받은 재화를 포함한다. 이하 이 조에서 "재고품등"이라 한다)을 그 변경되는 날의 직전 과세기간에 대한 확정신고와 함께 간이과세 전환 시의 재고품등 신고서를 작성하여 각 납세지 관할 세무서장에게 신고(국세정보통신망에 의한 신고를 포함한다)하여야 한다. <개정 2014.2.21, 2018.2.13>
재고납부세액 = 취득가액 x (1- 감가율 x 경과된 과세기간 수) x 10 / 100 x (1-0.5퍼센트x110/10)
감가율
1. 건물 또는 구축물 : 5/100
2. 그 밖의 감가상각자산 : 25/100
감사합니다
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
재고품 신고 시 재고품의 취득가액을 확인하고 이를 토대로 세액을 계산합니다.
따라서 취득가액이 2000만원인 시설장치에 대해 계산한 재고품 신고세액이 141만7500원이면 제대로 계산하신 것일 수 있습니다.
다만, 간이과세에서 일반과세로 전환 시 적용되는 세율이나 세액 계산방법은 체납처분거래가액, 실제 사용연수 등 여러 변수에 따라 달라지므로 세무사이신 또는 전문가에게 정확한 계산을 확인하시는 것이 좋습니다.
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