간이과세자 리셀의 경우 부가세 공제문의

Question

이청호 · Accepted Answer

안녕하세요 이청호 세무사입니다.
질문하신 내용에 대하여 답변 드립니다.

답변1)
리셀 간이과세자의 부가가치세 납부세액은 다음과 같습니다.

[매출액*1.5%-매입액*0.5%-현금영수증발행금액*1.5%=납부세액]

단, 개인 간 거래를 통해 구입한 물건에 대한 매입액은
세금계산서, 현금영수증 등 적격증빙의 발급이 불가하므로
부가세 신고 시 매입액으로 분류되지 않습니다.

답변2)
개인 간 거래의 경우에도
이체내역 등 증빙을 기록해 두시면
종합소득세 신고 시 비용처리가 가능합니다.
또한, 크림판매수수료 및 통관수수료 등은 결제 시
현금영수증 또는 신용카드매출전표 발행 처리하시면
부가세와 종합소득세 모두에서 매입액으로 인정받을 수 있습니다.

답변3)
질문자님께서 말씀하신 면제 내용은
청년창업중소기업세액감면을 말합니다.

사업자등록 주소지가 과밀억제권역 이외 지역이면 적용 가능한 것으로
주민등록 주소지 이전은 필요하지 않습니다.

실제로 경기도 권 비상주오피스와 임대계약을 맺고
해당 주소지로 사업자 등록을 하는 경우가 많습니다.

답변4)
리셀사업자 판단 여부는 판매의 "계속/반복성"이 주된 요인입니다.
질문자님께서 이전에 판매했던 내역이 다수이며 반복적이라면
국세청에서 사업자로 간주해 납세고지가 갈 것입니다.
따라서 그렇지 않은 경우 굳이 신고하실 필요는 없습니다.

현재 다수 리셀사업자 분들의 사업을 도와드리고 있으니
추가로 궁금한 부분이 있으시면 상담 신청 부탁드립니다.

해당 답변이 질문자님께 작게나마 도움이 되었길 바랍니다.
감사합니다. 오늘도 무탈한 하루 보내세요. :)

정대섭 · Answer

간이과세자는 1년에 한번 부가가치세 신고합니다
해당업종은 통신판매업으로 등록하시면되구요
통관수수료나 수입세금계산서 모두 공제가 가능하나
간이과세자의 공제율은 매입액의 0.5%입니다, 거의 없다고 보시면됩니다
대신 매출액(부가세포함)의 소매업 부가율 15%*10%로 계산되기 때문에 부담하실 
부가가치세는 일반과세자보다 적고 연 4,800만원까지는 납부세액이 없습니다
통신판매업은 대체로 주소지에서 많이 신청합니다

이화숙 · Answer

안녕하세요.
예원 택스의 이화숙 세무사입니다.

1. 간이과세자로 사업자등록을 하시는 경우에는 매입부가세 공제는 안되고, 매출부가세의 경우에도 부가율을 적용하여 소액만 납부를 하시면 됩니다.
2. 판매 수수료는 종합소득세 신고시에 필요경비로 반영을 하시면 됩니다.  (부가세에서는 공제 처리 불가)
3. 청년창업세액감면의 경우에는 해당 지역에 사업자등록을 내시면 됩니다.
4. 사업자등록 이전에 판매하셨던 내역들은 종합소득세 신고시에 매출 및 경비로 신고를 하시면 됩니다.

세무 상담이나 세금 신고등이 필요하시면 저희 예원 택스로 연락 주세요.
친절하고 전문적으로 업무를 수행해 드리도록 하겠습니다.
감사합니다.

고경현 · Answer

안녕하세요. 통신판매업 전문 고경현 세무사입니다.

1. 보통 스마트스토어로 판매하시는경우 통신판매업소매업으로 사업자등록을 합니다.
매출액의 1.5%만 부가세 납부세액으로 계산되고, 매입액의 경우 매입세액공제 0.5%를 적용받을 수 있습니다.
현금영수증을 발급하는 경우 발급금액의 1.3%만큼 공제가 되기때문에 실질적으로 부가세는 없다고 보셔도 무방합니다.

2. 크림판매수수료와 통관수수료 역시 비용처리가 가능합니다.

3. 실질적으로 사업을 영위하는 장소에 사업자등록을 하셔야 합니다.

박현우 · Answer

1. 비사업자를 상대로 사입하여 리셀하는 경우 구매한 금액에 대해서는 부가세 공제가 불가하고, 판매한 금액에 대해서만 부가세를 납부하여야 합니다.
2. 비용 처리 가능합니다. 다만 부가세 매입세액공제의 경우 적격증빙(세금계산서, 현금영수증, 신용카드매출전표)을 수취하여야 가능합니다.
3. 등본상 주소지와는 무관합니다. 실제 사업이 이루어지는 장소가 과밀억제권역 외 소재하여야 합니다.
4. 계속반복성이 충족될 규모인지에 따라 다를 것으로 판단됩니다.

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