세무 Q&A

자신과 유사한 사례를 통해서 절세방안을 찾고
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  • Q. 안녕하세요. 개인사업자로 운영중입니다.
    취급하고 있는 상품을 기부하게 되면 세무적으로 어떻게 처리가 되나요?
    만약 원가 500만원의 상품을 기부하게 된다면 500만원에 대한 세무처리가 궁금합니다.
    500만원의 기부영수증을 받을 수 있는건가요?
    그리고 세액 감면 혜택도 500만원에 대해 적용을 하는것인지 정확하고 자세하게 설명을 요청드립니다.
    우*희 님
     조회 : 5079건 답변 : 3건 24.03.21
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    고경현 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    24.03.21

    안녕하세요. 고경현 세무사입니다.

    사업자의 경우 현물기부시 원가 500만원의 상품만큼 필요경비 인정받을 수 있습니다.

    다만, 전액 인정이 아닌 법정기부금은 종합소득금액*100%한도, 일반기부금 종합소득금액*30%(종교기부금 10%)로 기부금으로 인정받을 수 있습니다.

    한도초과액의 경우 다음연도로 이월되서 10년간 이월공제를 받을 수 있습니다.

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    소현 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    24.03.21

    기부금의 경우 해당 매입가액을 기준으로 기부금 영수증을 발급받으실 수 있고,
    해당 기부단체가 인정된 기부금 단체라면 해당 금액을 경비처리할 수 있습니다.

    다만, 500만원 전체를 기부금처리한다고해서 500만원의 세금이 줄어드는 것은 아니고
    정해진 산식의 비율만큼 세액공제.감면효과가 있습니다.

    감사합니다.

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    박현우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    24.03.21

    원가 500만원에 대해 기부금으로 필요경비 처리할 수 있습니다.
    다만 기부처가 법정단체인 경우 한도가 없으나, 지정단체 또는 종교단체인 경우 각각 소득금액의 30%, 10%의 한도 내에서 필요경비로 인정받을 수 있습니다.

찾아줘 AI

참조만 부탁드립니다.

기부금은 일반적으로 사업자의 소득에서 공제받을 수 있는 비용입니다. 그러나 사업자가 재고품을 기부했을 경우, 이것이 기부금인지, 아니면 광고비용인지에 따라 세금 처리가 달라집니다.

1. 기부품이 광고비로 분류될 경우: 광고비(판매촉진비)로 분류되는 경우에는 소득공제 대상이 됩니다. 이는 곧 감액의 효과가 있으며, 이를 위해서는 기부품이 광고의 목적을 충족하는지가 중요합니다. 즉, 고객 또는 판매처에 물품을 제공함으로써 사업의 수익을 증대시킬 것으로 예상될 때의 경우입니다. 이 경우에는 기부영수증이 아닌, 직접적인 비용처리가 이루어집니다.

2. 기부품이 기부금으로 분류될 경우: 기부금은 기부금영수증 발급 대상이 됩니다. 따라서 원가 500만원의 상품을 기부하게 되면, 기부금영수증을 500만원까지 받을 수 있습니다. 그러나 재고자산 투입 후 기부금영수증을 받았다면 그 금액은 기부금으로 인정되어 소득 공제 대상이 됩니다. 그러나 기부금 소득공제는 일정한 제한이 있으므로 자세한 사항은 회계사나 세무사에게 문의하시는 것이 좋습니다.

또한, 기부금의 한도는 각 사업의 종류와 사업소득에 따라 다르므로 이에 대한 정보도 확인해보시는 것이 좋습니다. 세법상 기부금에 대한 소득공제는 사업소득금액의 15% 이내로 한정되어 있습니다.

이 외에도 바로 기부를 하지 않고 사회공헌을 하는 다양한 방법들이 있으므로 (예: 상품을 출고하고 그 대금을 기부하는 방법 등) 이에 대해서도 고려해봐야 할 것 같습니다.

좀 더 자세한 세무처리 방법에 대해서는 세무사에게 문의하거나, 국세청 홈페이지에 있는 상담서비스를 이용해보시는 것을 권장드립니다.

해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.

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