세무 Q&A
자신과 유사한 사례를 통해서 절세방안을 찾고
상담글을 작성하셔서 제휴 세무사로부터 답변을 받으세요.
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Q.
1993년경 충남 공주시에 아버님이 지으시 3층 상가주택을
23.07월경 3층 상가 주택(1.2층 상가 3층 본인 거주 주택)을 증여 받았습니다.
증여 전부터 대략 7년 정도 결혼하여 거주중입니다.
또한 세종시에 분양받은(17년경) 아파트가 있어 현재 1가구 2주택입니다.
일시적 1가구 2주택 혜택을 보기위해 세종시의 아파트는 매도를 위해 부동산에 내놓았습니다.
현재 아파트 매도 후 생긴 자금으로 토지를 구매하고 증여받은 상가주택을 매도 하여 상가주택을
짓고자 합니다.
이럴경우 증여받은 건물을 매도시 양도세는 어떤식으로 계산이 되는지 궁금합니다.
93년 아버님이 지으실 당시 비용은 모르고
23년 제가 증여 받을 당시 3억원에 부부 공동명의로 증여 받았고
매도는 추후 10년 이내에 8억~9억 매도 후 신축 예정입니다.
대충 찾아본 바로는 10년이내 증여 받은걸 매도시 이월과세? 이런 표현이 나와 쉽게 이해가 되질 않아
질문드리며 이월과세가 적용되면 장기보유공제는 어떤식으로 적용되는지도 궁금합니다.
유*덕 님
조회 : 1796건
답변 : 2건
24.03.24
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박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.03.25
안녕하세요
스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.
일반적으로 증여받은 자산을 양도할 경우 취득가액은
증여당시의 가액(시가 등)으로 하여 양도차익을 계산합니다.
그런데, 배우자간 직계존비속간 증여한 재산을 10년이내 양도할
경우에는 증여당시의 가액이 아닌 증여하신분(아버님)의 취득가액을
본인의 취득가액으로 하기 때문에 양도차익이 엄청 늘어납니다.
이걸 이월과세라고 합니다.
2022.12.31까지의 증여분인 경우에는 증여취득 이후 5년이내의 양도에 이월과세를 적용하였지만,
개정으로 인해 2023.1.1 증여취득 이후 10년이내 양도분으로 바뀌었습니다.
감사합니다.
(글 채택 부탁드립니다
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이정훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.04.15
23년 이후 증여받으신 물건지를 10년이내 양도하시게 되면 이월과세가 적용되며
이월과세 적용시 증여자가 양도한것처럼 보아 세금계산을 하게 됩니다
장기보유공제 역시 증여자 기준으로 계산됩니다
다만, 여러가지 정황에 따라 이월과세가 적용되지 않을수도 있으니
검토 및 상담을 받으시는걸 권장드립니다
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
양도세에 대한 계산은 복잡한 측면이 있는데, 대략적으로 아래와 같이 확인하실 수 있습니다.
1) 증여 받은 재산에 대해서는 원칙적으로 증여받은 날로부터 3년 초과 10년 이내에 양도한 경우 '이월과세'가 적용됩니다. 이월과세란, 증여세를 부과하여 과세를 한 뒤 이를 다시 양도소득금액에서 공제하는 제도를 말합니다.
2) 장기보유공제란 건물을 보유한 기간에 따라 공제율이 달라지는 것으로, 장기간 보유할수록 공제율이 높아집니다. 현재 주택보유기간에 따라 공제율이 다르지만, 만약에 이 경우 장기보유 하셨다면 공제율은 보유기간에 따라 변동됩니다.
3) 공동명의로 증여받았다면 양도세는 각자 부분에 대해 각각의 세액이 계산됩니다.
그러나 이외에도 고려해야 할 여러 세부사항이 있기에 정확한 계산을 위해서는 전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다.
세무사 혹은 변호사 등에게 상담을 요청하시는 것이 좋을 것입니다. 이 외에도 상황에 따라 더 복잡한 계산이 필요할 수도 있습니다. 따라서 꼭 전문가에게 상담을 받아보시는 것을 추천드립니다.
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