세무 Q&A
자신과 유사한 사례를 통해서 절세방안을 찾고
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Q.
안녕하세요. 스팀(Steam) 플랫폼에서 글로벌로 게임을 판매하고 있습니다.
게임 판매금액에 대해서 아래와 같이 매월 정산받고 있습니다. 아래의 숫자는 예시입니다.
(1) Gross Steam Sales: $15,000
(2) Chargebacks/Returns: -$2,000
(3) VAT/Sales Tax Collected: -$1,000
(4) Net Steam Sales: $12,000
(5) Revenue Share: $8,400
전체 판매액(1) 중 환불(2)과 국가별 부가세(3)를 제외한 금액(4) 중 수수료 30%를 제외한 금액(5)을 송금받는 구조입니다.
부가가치세 매출과세표준 신고 시 매출세액(영세율)으로 어떤 금액을 입력해야 하는지 알고 싶습니다. (1), (4), (5) 중 어떤 것을 입력해야 하나요? 아니면 환불만 제외한 (1)+(2)를 입력해야 하나요?
신*건 님
조회 : 2374건
답변 : 1건
24.03.24
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소현 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.03.25
안녕하세요. 세종시 소현세무회계입니다.
전체판매액에서 환불분을 제외한 13,000이 과세표준이 될 것으로 보이며 , 3의경우 사업용비용처리등을 통해 외국납부세액등을 검토해야 할 것으로 보입니다.
매달 1만불 이상이라면 복식부기의무자에 해당하여 보다 꼼꼼한 장부관리가 필요할 수 있으니 기타문의있으면 편하게 연락주세요. 감사합니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
한국 세법에 따르면, 일반적으로 합리성과 부가가치세의 실질성을 따져서 판단하게 됩니다.
여기서 합리성이란 법 관계의 실질에 충실하게 매출액을 계산하는 것을 의미합니다. 실질성은 법 관계가 실제로 존재한 사실에 적합하게 판단되어야 한다는 점을 의미합니다.
즉, 결제날 혹은 상품이나 서비스가 공급된 날의 환율을 적용해서 KRW로 환산한 후에 부가가치세를 계산해야 합니다. "*Net Steam Sales*" 여기서 공제된 VAT/Sales Tax는 이미 경비로 공제됐으니까, 이 금액을 가지고 부가가치세 매출세액을 계산하면 됩니다. 계산 결과가 소수점이 나올 경우에는 반올림하면 됩니다.
본 정보는 참고용이며, 사업의 성격과 세금 처리 규정에 따라 달라질 수 있으므로 정확한 정보를 위해 세무 법인이나 세무사에게 상담하는 것을 권장드립니다.
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