세무 Q&A
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Q.
아프리카 TV 에서 2023년부터 사업소득이 발생하였고
아직 사업자 등록을 하지 않아서 궁금한점 문의 드립니다!
아프리카 TV에서 지급시 3.3 공제 후 지급받음
1.
개인 사업자 921505로 사업자등록을 했을때
아프리카에서 원천징수 940306로 하는건 문제가 없는걸까요?
2.
간이사업자 매출이 4800만 이상이면
세금계산서가 의무 발급이라던데
아프리카 TV에서 돈을 받을때 발급해야하는건가요 ?
이부분이 좀 이해가 안되네요..
어떤 매출에 어떻게 발급 할 수 있는건지
간이사업자가 대부분 이득인거로 알고있는데
매입이 매출보다 클때는 부가세 는 일반과세자가 무조건
이득인것 같다고 생각이 드는데
BJ 같은경우 매입이 어디까지
인정이 되는건지도 궁금하네요
3.
인적 용역 매출은 영세라서 부가세를 납부 안해도 된다고 하던데
921505로 등록을 했을때는 해당없나요?
4.
5월에 사업자 등록을 한다고 하면
청년 창업 소득세 면제가 될 경우
1~4월에 발생한 소득에 대해서도 면제가 된다던데
부가세는 어떻게 되는건가요? 얼마나 가산세가 붙는지 1~4월 분의 소득만 붙는건지 궁금합니다!
5.
올해 종합소득세 (23년 과세) 분에 대하여 신고시
경비율 계산이 22년도 소득으로 들어간다던데 맞나요?
(23년도에 사업자 등록 안된 상태 , 사업소득과 기타소득만 존재)
6.
위에 질문과 비슷한 질문에 수치를 넣어서 문의 드립니다!
22년도 소득이 근로소득 2천만원만 있다면
근로소득을 보고 경비율 계산을 해주는지..
3600만원 미만으로 단순경비율로 되는건지
23년도 사업소득이 5000만원 이라고 가정시
단순경비율로 계산이 된다면
5000만에 단순경비율 60%로 공제 하면
약 2,000만의 소득세 15% 하면 300만
누진공제 126만 공제
최종 결정세액 약 180만원
이런식으로 계산되는게 맞나요?
김*지 님
조회 : 2688건
답변 : 3건
24.04.22
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김형호 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.04.23
안녕하세요 김형호 세무사입니다.
1. 네 상관 없습니다.
2..아프리카TV에서 정산 받으실때 지급명세서가 제출되어서 세금계산서 발행은 하지 않으셔도 됩니다.
컨텐츠 창작자에 경우 매입이 사업과 관련된 비용이어야 하며, 해당 컨텐츠 제작과 관련하여 필수적으로 지출되는 비용이어야 공제 가능합니다.
3. 미디어컨텐츠창작업(921505)는 부가가치세 과세 사업자이나 현실적으로 아프리카에서 정산시에 940306으로 지급명세서 제출하고 있어서 현실적으로 수입에대해 부가가치세가 면세되고 있습니다.
4.청년창업의 경우 미디어컨텐츠창작업(921505) 수입에 대해서만 감면이 가능하므로 1인미디어컨텐츠창작업(940306)의 수입은 해당되지 않습니다.
5.23년도 귀속신고의 경비율 계산은 22년도 수입금액 기준이 맞습니다.
6.대략 맞습니다.
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이청호 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.04.23
안녕하세요 이청호세무사입니다.
질문하신 내용에 대하여 답변 드립니다.
답변1)
921505와 940306는
부가세 과세와 면세의 차이로
명확하게 분류해서 소득을 지급받으셔야 합니다.
질문자님께서 물적시설이나 인적고용 없이
혼자 BJ활동을 하신다면 면세가 맞습니다.
다만, 질문자님께서 사업자등록 시 사용하신 코드는
부가세 과세 대상에 해당하므로
부가가치세 신고를 이행하셔야 합니다.
답변2)
전자세금계산서 발급이 의무인 것은
연간 매출액이 8천만원 이상 개인사업자입니다.
간이과세자의 경우 세금계산서 발급이 의무는 아닙니다.
아프리카 별풍선 정산의 경우
현재 3.3% 공제 방식 이외 세금계산서 정산이 불가하므로
세금계산서를 별도로 신경 쓰실 필요는 없습니다.
BJ의 경우 매입세액공제가 가능한 지출은
방송장비 및 의류 구입 등이 해당되나
현실적으로 해당 매입 금액이 높지 않으므로
간이과세자 지위를 유지하는 것이 낫습니다.
답변3)
인적용역매출이더라도
물적시설(ex. 방송용 스튜디오)
또는 인적시설(매니저, 담당 편집자)
등을 두고 사업을 영위하는 경우
과세대상입니다.
말씀하신 921505코드가
과세대상 코드이므로
만약 면세로 등록하길 원하신다면
폐업 후 다시 등록하셔야 할 것으로 보입니다.
답변4)
1~4월 발생 소득의 경우
이미 3.3%소득으로 받으신 소득으로
해당 소득에 대해서는 부가세가 발생하지 않습니다.
답변5)
경비율엔 단순과 기준이 있으며
이를 적용할 때 판단하는 기준이
전년도 수입금액입니다.
따라서 23년도 소득을 신고하는 경우
22년도 수입금액에 따라서 경비율 적용이
달라집니다.
23년도 신규사업자라면 22년도 수입금액이 없기 때문에
23년도 수입을 기준으로 하게 됩니다.
답변6)
경비율의 판단에 기준이 되는 소득은
"사업소득"입니다.
따라서 근로소득 및 기타소득은
신경 쓰지 않으셔도 괜찮습니다.
말씀하신 계산식으로 계산하는 것이
대략적으로 맞는 방법입니다.
이외 궁금한 점이 있으시면 상담신청 부탁드립니다.
해당 답변이 질문자님께
작게나마 도움이 되었길 바랍니다.
오늘도 무탈한 하루 보내세요. :)
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윤정현 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.04.23
1.
940306으로 원천징수를 했더라도 실제 과세는 실질에 따라 되므로 문제없습니다.
2.
3.3% 원천징수를 한 경우엔 세금계산서를 발급하지 않으셔도 됩니다.
스튜디오 임차료, 촬영장비, 통신비 그 외 사업에 쓰신 모든 비용이 인정됩니다.
예컨대 먹방 컨텐츠를 찍으시는 경우 식비도 비용 인정이 가능합니다.
3.
921505로 등록한 경우 부가세 납세의무가 있습니다.
4.
1~4월분 부가세는 7월 25일에 신고합니다.
따라서 가산세가 붙지 않습니다.
5.
경비율은 전년도 수입을 기준으로 판단하되,
신규사업자인 경우 해당년도 수입을 기준으로 판단합니다.
아직 사업자등록 전이시므로, 23년도 소득은 프리랜서로 신고하셔야 합니다.
판단기준을 정리해보자면 다음과 같습니다.
(1) 22년 사업소득이 있으신경우(계속사업자)
1) 22년 수입금액 2,400만원 미만: 단순경비율
2) 22년 수입금액 2,400만원 이상: 기준경비율
(2) 22년 사업소득이 없으신경우(신규사업자)
1) 23년 수입금액 7,500만원 미만: 단순경비율
2) 23년 수입금액 7,500만원 이상: 기준경비율
6.
단순/기준경비율 판단은 오직 사업소득으로만 해야합니다.
또한 23년도 소득에 대해서는 940306 프리랜서로 신고하셔야 하므로
판단 금액은 3,600만원이 아니라 2,400만원이십니다.
그 외에는 계산하신 방식이 대략적으로는 맞습니다.
추가로 궁금한게 있으시면 연락주십시오~
답변이 도움이 되셨기를 바랍니다.
감사합니다.
해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.