세무 Q&A
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Q.
개인간이사업자고 사업장 주소는 현재 거주지와 다른 비상주 사무실입니다.
현재 거주지는 오피스텔 월세로 거주하고 있는데, 근로소득자는 월세세액공제를 받을 수 있다고 알고 있는데 개인간이사업자도 종소세 신고시 월세세액공제를 받을 수 있나 궁금합니다. 만약 받을 수 있다면 따로 현금영수증 발급을 해야하는지 아니면 임대차계약서와 월세이체증만 있으면 되는지 궁금합니다.
ㅂ*ㅇ 님
조회 : 2730건
답변 : 2건
24.04.30
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고윤렬 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.05.01
채택답변
안녕하세요 대표님,
당해연도 종합소득금액이 7천만원 이하인 성실사업자와 성실신고확인대상자로서 성실신고확인서를 제출한 경우 월세 세액공제 받으실 수 있습니다.
이 때 '성실사업자'는 아래 요건을 모두 충족한 경우로서 사업소득이 있는 자만을 말하는데 요건은 많아 보이나 찬찬히 살펴보면 어렵지 않은 요건들이라 공제 검토해보시길 추천 드립니다.
- 소득세령 제118조의 8 【성실사업자의 범위】
(1) 신용카드 및 현금영수증 가맹점 가입의무 준수
(2) 장부를 작성하여 신고
(3) 사업용계좌 개설 및 사용 의무 준수
- 조세특례제한법 제122조의 3 【성실사업자에 대한 의료비 등 공제】
(4) 당해 수입금액으로 신고한 금액이 직전 3개년 평균수입금액의 50%를 초과할 것
(5) 당해연도 이전에 2년 이상 계속해서 사업을 경영했을 것
(6) 체납사실/조세범처벌/세금계산서 허위 발급 및 신고/ 소득금액 누락 등 탈루 혐의가 없을 것
월세세액공제는 월세 지급사실만 입증할 수 있으면 공제 가능하므로 이체증도 무방합니다 .
추가로 궁금하신 부분이 있다면 편하게 문의 주시고 답변이 도움이 되셨다면 채택 부탁 드립니다 ^^
감사합니다
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문기욱 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.04.30
안녕하세요.
근로소득자는 월세세액공제를 받을 수 있습니다.
반면에 개인사업자는 월세세액공제를 받을 수는 없습니다.
다만, 종합소득세 사업경비로 반영할 수는 있습니다.
상대방 (건물주) 으로부터 매입세금계산서를 받으면 그대로 적용이 가능하며,
만약 상대방 역시도 간이과세자라면 세금계산서 발급이 어려울 수도 있습니다. 하지만 그렇더라도
이 경우, 임대차계약서와 출금내역서만 준비하시면, 소득세 경비반영에 어려움이 없습니다.
해당 월세의 사업관련성이 있는 경우에만 사업경비로 반영하는 것이 원칙이긴합니다.
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