세무 Q&A
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Q.
퇴직금 관련 (원천세 반기신고, 회계 프로그램 사용안함)입퇴사가 거의 없는 곳이라 문의 드립니다.
1. 회계 프로그램이 없어서 홈택스 퇴직금 계산기 입력 결과 소득세가 발생하지 않았는데 이 경우도 반기 원천세 신고시에 신고해야하나요? 별도의 퇴직금 관련 소득세 신고나 원천세 신고가 필요한지 궁금합니다.
2. 퇴직금 계산 시에 1년안에 받은 상여금 입력하라고 되어있는데 1년에 한번 받는 체력단련비 같은 복리후생비도 상여금인가요?
급여에 매월 고정으로 들어가는 상여금은 그냥 급여로 입력하면 되겠죠?
3. 퇴직 지급명세서를 작성해야 하는 걸로 아는데 필수인가요?홈택스 모의계산 결과와 지급명세서 내역이 동일하지 않을 수 있나요?
회사내부 자체계산이나 홈택스 모의계산 결과를 지급명세서에 반영할 수 있는 것 인지 해서요
4. 퇴직 소득세가 없는 경우 퇴직 지급명세서 말고 신고해야하는 서류가 있나요?
이*지 님
조회 : 714건
답변 : 1건
24.05.09
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조은아 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.05.09
퇴직연금제도를 이용하고 계시지 않다는 전제 하에 답변드립니다.
1. 소득세가 발생하지 않았더라도 퇴직소득지급액이 신고되어야 하므로 원천세 신고 시 반영하셔야 합니다.
반기 원천세 신고 시 인원 수 및 지급액 기재하시고 세액은 0원이 될 것으로 보입니다.
2. 근로계약서 상 어떻게 쓰여있는지 알 수가 없어 답변드리기 모호합니다.
체력단련비를 상여금으로 포함하여 급여 신고하셨다면 퇴직금 산정 시에도 포함이 되어야 할 것으로 생각이 드는데 해당 구분은 노무사님들께 여쭤보아야할 사항이 아닌가 합니다.
매월 고정으로 들어가는 상여금의 경우 급여로 입력하셔도 무방하겠습니다.
3. 퇴직소득지급 시 퇴직소득지급명세서 제출은 필수 입니다.
모의계산 결과를 토대로 원천세 신고를 하셨다면 지급명세서도 해당 금액과 일치합니다.
원천세 신고한 내역과 지급명세서 금액만 일치하면 됩니다.
4. 퇴직소득세가 없더라도 1번 답변과 같이 원천세 신고 후 다음해 3월 10일까지 지급명세서 제출하시면 됩니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
1. 퇴직금에 대한 소득세는 퇴직자가 퇴직금을 받는 해에 대해서 해당 액을 소득으로 신고하게 됩니다. 회사에서는 퇴직금을 지급하는 해 퇴직소득자에 대하여 퇴직소득 과세표준 신고(6월15일까지)와 퇴직소득 세액의 납세 등(7월25일까지)이 필요하며 퇴직금을 지급하는 해 다음해에 해당하는 1~2월에는 퇴직자에게 퇴직금 및 세액 등을 나타낸 '원천징수영수증'을 교부해 주어야 합니다.
2. '체력단련비'와 같은 금액은 통상적으로는 복리후생비로 취급되며 월급과는 별도로 계산됩니다. 그러므로 상여금 산정에 포함되지 않습니다. 그러나 매월 고정으로 지급되는 상여금은 월급에 포함되어 계산됩니다.
3. 퇴직지급명세서는 퇴직금을 받은 임직원이나 그 유족에게 교부해 주어야 하는 것으로, 퇴직금 계산을 위한 중요한 정보를 담고 있습니다. 홈택스 모의계산 결과와 지급명세서 내역이 동일하지 않을 수 있지만 필요한 경우에는 해당 정보를 조정하거나 보완하여 교부할 수 있습니다.
4. 퇴직 소득세가 없는 경우에도, 퇴직자 또는 그 유족에게 교부해야 하는 '원천징수영수증'이 존재하므로 이를 교부해 주어야 합니다. 이 외에 특별히 신고해야 하는 서류는 없습니다. 그러나 원천징수 납부를 위한 '갑근세원천징수부' 등의 작성 및 제출이 필요할 수 있습니다. 이는 회사의 세무상황에 따라 다를 수 있으므로 세무사 등 전문가에게 상담하는 것이 좋습니다.
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