세무 Q&A
자신과 유사한 사례를 통해서 절세방안을 찾고
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Q.
5월이 종합소득세 신고 기간이라 신고를 해야 하는데 문의 드립니다.
직장을 다니고 있는 근로소득자입니다.
2023년도에 7월 상가 분양을 받은 후 2023년도 10월 부터 11월.12월 (3개월) 임대료를 받았습니다.
은행 대출도 진행 하였고 세금계산서는 매달 임대료 받은 날 발행하였습니다.
관리비는 제외 ( 임차인이 납부 )
간편장부 작성 시
1. 상가 매입(분양) 금액도 신고를 해야 하는 부분인가요? ( 토지+건물= 분양가 )
-> 부가세는 조기 환급 신청하여 받았습니다. ( 24년도 1월에 부가세 정기신고도 진행 함 )
2. 분양 받은 상가 취등록세 납부한 것도 신고를 해야 하는 부분인가요?
3. 10~12월까지 수입이 발생한 임대료만 신고하면 되는 부분인가요?
-> 임대료 받을 시 임대인에게 세금계산서 발행 할 때는 부가세 10% 까지 작성 하였는데 합산한 금액으로 작성해야 하나요? 부가세를 제외하고 신고하는 건가요?
4. 2023년도 상가 분양 받은 후 상가 대출에 대한 이자 금액은 2023년도에 발생 한 이자 모두 신고하면 되나요?
5. 간편장부 신고 및 기준경비율과 단순경비율 차이는 무엇인가요?
6. 그 밖의 다른 신고 해야 하는 부분이 있나요?
어떻게 진행하는게 맞는지 명확하지 않아 문의 드립니다.
김*훈 님
조회 : 282건
답변 : 1건
24.05.16
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박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.05.16
안녕하세요
스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.
1. 간편장부는 수입과 비용(지출)만 장부에 반영합니다. 단식부기입니다.
2. 취득세는 자본적지출이기 때문에 건물원가에 반영해야 하며 비용은 아닙니다.
3. 네
4. 이자는 사업과 관련된 지출로 필요경비 반영하는게 맞습니다.
5. 간편장부도 장부라서 1) 기장신고 이며, 2) 기장신고의 반대말이 무기장신고 = 추계신고입니다.
추계신고에는 기준경비율, 단순경비율이 있습니다. 즉 두가지는 무기장신고 방법입니다.
6. 간편장부소득금액계산서, 총수입금액및 필요경비계산서를 제출해야 됩니다.
감사합니다.
(글 채택 부탁드립니다.)
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
1. 상가의 매입(분양) 금액은 원칙적으로 즉시 비용처리할 수 없고, 내용연수에 따라 감가상각비로 손금산입됩니다. 따라서 상가 매입금액은 재산항목에 신고하시면 됩니다.
2. 상가 취등록세는 즉시 비용처리할 수 없는 항목으로, 이 역시 감가상각비로 손금산입됩니다. 따라서 상가 취등록세 역시 재산항목에 신고하시면 되며 위의 상가 매입금액에 포함되는 경우도 있습니다.
3. 임대료는 원칙적으로 세금계산서의 금액(부가세포함금액)을 임대수입으로 신고합니다.
4. 상가 대출 이자는 신고할 수 있습니다. 신고할 금액은 2023년도에 납부한 이자 모두가 됩니다.
5. 간편장부 기준은 요건을 충족하는 임대업자가 세액을 쉽게 계산할 수 있도록 고액 소득자 외에는 사용이 가능하며, 경비 내용을 따로 작성하지 않아도 상표세율이 적용되는 특별한 절차입니다. 기준경비율과 단순경비율은 간편장부를 사용하는 경우에만 적용되며 기준경비율은 특별세율을 적용하여 간편하게 소득세를 계산하도록 하는 비율을 말하고, 단순경비율은 간편장부를 신청한 경우 25%의 단순경비율을 적용, 간편하게 소득세를 분해낼 수 있게 하는 비율을 말합니다.
6. 그 외, 2023년도에 상가 업무용으로 사용한 비용(관리비, 세금 등)은 신고 시 손금으로 산입할 수 있습니다.
세금은 복잡한 부분이 많기에 신고 시 전문가의 도움을 받는 것을 권장드립니다. 가능하면 회계사에게 상담하시거나 세무사에게 도움을 청하시는 것도 도움이 될 수 있습니다.
해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.