일용근로 지급명세서 작성과 원천세 신고 관련 문의 드립니다.

세무 Q&A

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Q.
원천세+지급명세서 일용근로 지급명세서 작성과 원천세 신고 관련 문의 드립니다.
사업자를 운영 중에 있습니다. 5월에 광고 촬영건으로 영상을 편집할 프리랜서, 모델을 고용해서 다음과 같은 사항으로 진행하였습니다.

- 영상 제작, 편집 프리랜서 / 고용일수 : 4일 / 페이 : 200만원
- 모델A / 고용일수 : 1일 / 페이 : 15만원
- 모델B / 고용일수 : 1일 / 페이 : 25만원
- 모델C / 고용일수 : 2일 / 페이 : 54만원
- 보조요원 / 고용일수 : 3일 / 페이 : 15만원

당시 일을 할 때 이렇게 보수가 책정되었고, 이 분들은 모두 3.3%를 제하고 입금 처리하였습니다. 원천세 신고 및 일용근로 지급명세서 작성을 하던 도중 1일만 근로하신 분은 비과세 15만원 이런 사항이 명세서 작성할 때 책정이 되어서 어떻게 세금 신고를 해야할지 몰라 질문 사항을 남겨드립니다.

1. 1일만 일을 하신 모델분들의 경우 일용근로 지급명세서에 근무일수를 1일로 잡으면 알아서 소득세과 지방소득세 계산이 되는데, 이걸 토대로 해서 원천세 신고를 하면 되는건가요?

2. (1번 질문의 연장) 1일 페이가 15만원인 경우 소득세과 지방소득세가 0으로 표시되는데, 이럴 경우에는 공제 세금 없이 모델에게 페이를 전부 지급하면 되는 건가요?

3, 2일 이상 근무하신 분은 총 페이 상관없이 평소와 동일하게 3.3%를 계산해야하는지 아니면 일용직 세금 계산법(비과세 혜택(15만원)을 일급에서 제한 후에 세율 6%를 곱한 후 근로소득공제(55%)를 뺀 금액)으로 계산을 해야하는지 햇갈립니다.

사실 이렇게 3가지로 큰 질문 사항을 남겨드리지만, 워낙 용어들도 복잡한 부분도 있고 결론적으로 위의 분들을 어떻게 세금 처리를 해야할지 모르겠습니다.

3.3% 이런건 알고있었지 비과세 혜택이런건 생전 처음 알았네요, 고수 분들의 조언 부탁드립니다.

한*현 님
조회 : 1361건 답변 : 1건 24.06.05
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이철안 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

24.06.05

채택답변

1
네 맞습니다

2
네 맞습니다

3
하루단위로 계산한 후에
* 일수를 곱해서 계산합니다

이철안 세무사

찾아줘 AI

참조만 부탁드립니다.

일용근로자에 대한 원천세 신고 및 지급명세서 작성에 대한 질문에 답변드립니다.

1. 모델분들이 1일만 일하신 경우에도 일용근로 지급명세서에 근무일수를 1일로 잡으면 원천세 신고를 할 때 해당 정보를 토대로 소득세 및 지방소득세를 계산하면 됩니다. 일수에 따라 연말정산이나 월세신고 등의 범위 내에서 적용되는 세액이 감면되는 경우도 있으나, 출근일수가 작아 자격이 부족한 경우에는 전량 체납하게 됩니다.

2. 1일 15만원 이하의 급여에 대해서는 소득세 및 지방소득세가 면제됩니다. 따라서, 모델에게 페이를 공제세금 없이 모두 지급해도 상관없습니다.

3. 하루 급여가 15만원을 넘는 일용직 근로자가 2일 이상 근무했을 경우, 그 급여에 대해서는 일반적으로 고용인의 소득세원천징수율(3.3%)에서 공제받지 못하고, 전부 원천징수하여 국세청에 납부해야 합니다.

그런데, 2021년부터는 월 100만원 이하인 경우에도 요건을 충족하면 종합소득세율로 세액을 계산하여 연말정산 시 재계산하는 방식으로 됩니다.

따라서, 기존과 같이 월간 근로로 치환하여 계산하면 오차가 생길 수 있으니, 사업자가 원천징수의무를 다하기 위해 근로자에게 실제로 지급하는 급여에서 세액을 공제하는 방식이 수정되어야 합니다.

세금 처리는 복잡할 수 있지만, 직접 세무사 또는 국세청 문의센터에 문의하실 수도 있습니다. 이런 경우에는 전문가의 조언을 받는 것이 차후 세무조사 등에 더 도움이 될 수 있습니다. 글에 명시된 내용 외에도 더 까다로운 세부사항이 존재할 수 있습니다.

아울러, 3.3% 원천징수나 비과세 혜택 등 국세에 대한 이해는 사업을 운영함에 있어 중요한 부분이니, 세무관련 교육 또는 자료를 찾아보시는 것도 추천드립니다.

이 내용이 귀하의 사업에 도움이 되길 바랍니다. 도움이 필요한 세부사항이 더 있다면 추가적으로 질문해주십시오. 감사합니다.