세무 Q&A
자신과 유사한 사례를 통해서 절세방안을 찾고
상담글을 작성하셔서 제휴 세무사로부터 답변을 받으세요.
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Q.
국내 에이전시를 통해 해외구매대행을 할 경우
에이전시 측에서 해외구매대행 수수료금액에 대해서만 제 사업자로 매출 세금계산서를 발행하고
제 사업자 입장에선 해외구매대행 수수료 금액에 대해서만 매입 세금계산서가 발행되는것 같습니다.
보통 카드결제시엔 매출장부를 통해 매출-매입원가인 구매대행 수수료로 부가세신고를 진행하는데
위의 경우 매입 세금계산서가 해외구매대행 수수료 금액에 대해 발행되고 홈택스에 조회되어
매입에 대한 부분이 매입원가보다 훨씬 적어지는데 어떻게 기존대로 매입증빙을 할 수 있는지 궁금합니다.
기존 부가세신고금액 : 매출-매입원가=구매대행수수료
에이전시 이용시 부가세신고금액: 매출-구매대행수수료(에이전시가 저에게 발행하는)
명쾌한 답변 부탁드리겠습니다.
임*헌 님
조회 : 2194건
답변 : 2건
24.06.10
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박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.06.10
안녕하세요
스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.
사업소득이 있는 자가 사업과 관련하여 사업자(법인을 포함한다)로부터 재화 또는 용역을 공급받고 그
대가를 지출하는 경우에는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 증명서류를 받아야 합니다.
1. 제163조및「법인세법」 제121조에 따른 계산서
2.「부가가치세법」 제32조에 따른 세금계산서
3.「여신전문금융업법」에 따른 신용카드매출전표
4. 현금영수증
다만,대통령령으로 정하는 경우에는 그러하지 아니하다.<개정 2013. 6. 7.>
4. 국내사업장이 없는 비거주자 또는 외국법인과 거래한 경우
와
4. 국외에서 재화 또는 용역을 공급받은 경우(세관장이 세금계산서 또는 계산서를 교부한 경우를 제외한다)
즉, 국외에서 재화 또는 용역을 공급받는 경우는 정식통관을 하면 세관장이 세금계산서를 발급하므로 적격증빙을
받을 수 있지만 해외직구 같은 것은 외국에서 세금계산서를 발행할 수가 없습니다.
따라서 적격증빙 수취의무를 면제해 주고 있습니다.
그러므로, 위와 같은 거래는 수수료는 수수료분에 대한 매입세금계산서를 받는게 맞구요.
원가 부분은 부가가치세 매입세액공제는 안되지만, 이경우 원가는 인정받을 수 있습니다.
감사합니다.
(글 채택 부탁드립니다.)
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박현우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.06.11
에이전시에게 지불한 금액 중 물품대에 대해서는 매출에서 직접 차감하시고,
별도로 세금계산서 수취한 수수료 상당액에 대해서는 판매관리비로 필요경비 처리하면 될 것으로 판단됩니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
올려주신 내용을 바탕으로 설명드리면,
설명해 주신 사항처럼 에이전시가 해외구매대행을 해주면서, 수수료에 대한 부분만을 세금계산서로 발행하였다면, 거래 내역에 대해서는 수수료에 대한 세금계산서를 매입으로 처리하시면 됩니다.
그리고 나머지 금액에 대한 매입증빙은 영수증, 송장, 계약서, 입금 확인서 등과 같은 다른 매입증빙을 통해 처리하실 수 있습니다.
국세청에서는 매입 세금계산서뿐만 아니라 위의 서류들도 매입증빙으로 인정하고 있으므로, 이를 통해 매입원가보다 적어진 매입 금액을 보충할 수 있습니다.
하지만 이러한 사항들은 복잡하며 변동 가능성이 있는 세법 상황에 따라 달라질 수 있으므로 보다 정확한 정보를 얻기 위해서는 세무사 등 전문가에게 상담하는 것이 좋습니다.
해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.