세무 Q&A
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Q.
포워더로 현지에서 발생한 관부가세 + 용역비용등을 매출청구 하려고 하는데 이때 관부가세는 어떻게 청구해야하나요??
단순 대납으로 계산서 없이 청구해야하는지
용역비와 같이 영세/과세 세금계산서에 같이 청구해야하는지 궁금합니다
ㅎ*ㅎ 님
조회 : 3480건
답변 : 1건
24.06.18
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김지현 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.06.19
안녕하세요. 율전세무회계 컨설팅의 김지현 입니다.
문의하신 사항 관련해서는 비용 대납에 해당하는 관세부가세 대납 그리고 대행 용역 거래로 구성되는 것으로 이해됩니다.
1.현지 과세와 부가가치세 대납 (해외?) : 대납한 금액에 대해서는 대여금에 해당하는 것으로 세금계산서 발행 대상이 아닙니다. 견적서나 영수증 등으로 거래를 증명하시고 대여금으로 분개를 하시면 될 것으로 판단됩니다.
2. 대행 용역 : 해당 사항 관련하여 질문에 언급하신 현지가 해외라면 해당 용역의 중요하고도 본질적인 부분이 국내에서 이루어졌다면 국내에서 용역이 공급된 것으로 판정되고 부가가치세 과세 대상 거래에 해당하는 관계로 세금계산서 발급이 필요합니다. 공급대가에는 위에서 언급한 대납 금액은 포함되지 않습니다.
(비고) 관세사나 법무사등의 경우, 세금 대납을 제외한 순수한 용역에 대해서만 공급대가로하여 부가가치세를 계산하고 거래 상대방이 사업자인 경우에는 세금계산서를 발행하고 있다는 것을 참고하시기 바랍니다.
그럼 내용 내용 참고하시기 바랍니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
일반적으로 국내에서 수출입 포워딩 업체들이 진행하는 관부가세 및 용역비용의 청구 방식은 아래와 같습니다. 하지만 사업의 특성이나 보관하고 있는 서류 등에 따라 조금씩 다를 수 있으니, 참고만 해주시기 바랍니다.
1. 포워더가 수출입 물품에 대해 관세청에 대납한 세금(관세, 부가세 등)은 수출입대행비용의 일부로 볼 수 있습니다. 이 경우, 포워딩 업체는 용역비와 함께 이 대납액을 청구합니다. 이 때, 세금계산서는 용역비와 관부가세를 합친 금액에 대해 발행됩니다.
2. 관부가세는 사실상 포워딩 업체가 선지급한 금액으로, 이는 기업에게 부과되는 비용이 아닌 경비로 취급됩니다. 이에 따라 일반적으로 포워딩 업체는 선납한 관부가세를 별도로 청구하고, 이에 대한 영수증 등을 제공합니다.
3. 만약 세금계산서를 발행할 때 관세 등에 대한 부가세를 함께 청구하려면, 그에 대한 증빙서류가 필요합니다. 그렇지만, 일반적으로 관세는 부가가치세를 부과 받지 않기 때문에 포워딩 업체가 내는 세금계산서에 관세액을 포함하지 않는 편입니다.
다시 말해, 관부가세를 용역비와 별개로 청구하거나, 용역비와 함께 세금계산서에 포함하여 청구할 수 있지만 그에 대한 증빙서류가 있어야 합니다. 하지만 이에 대한 정확한 처리 방식은 해당 회사의 회계 정책이나 업무 특성에 따라 달라질 수 있으므로, 회사의 회계 담당자나 세무사, 법률가에게 상담하는 것이 가장 확실할 것입니다.
해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.