첫 사업자 등록후 , 부가가치세

Question

박현우 · Answer

간이과세자의 경우 세금계산서 대신 거래상대방의 사업자등록번호로 지출증빙용 현금영수증을 발행하시면 됩니다.
현금영수증을 발급하는 경우 3.3%를 원천징수할 필요는 없습니다.

거래상대방이 주로 사업자인 경우, 간이과세를 포기하고 일반과세로 전환하는 것이 유리할 수도 있습니다.

박잠득 · Answer

안녕하세요

스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

1. 그럼 현금영수증으로 발급을해야 하나요?
---> 발급의무가 아니라면 의무발급은 안해도 되지만, 적격증빙인 현금영수증을 발급하면 아무런 문제는 없습니다.

2. 아니면 간이과세자를 포기하고 일반과세자로 바꾼 뒤 세금계산서를 발행을 해야하나요?
---> 상대방이 세금계산서를 원할 경우에는 이렇게 해야 하겠지만, 원하지 않을 경우에는 굳이 이렇게 할 필요는 없습니다.

3. 또한. 어떤곳은 간이과세자한테 원천징수3.3%제외하고 보내준다는데 괜찮은건가요?
---> 땡입니다.
         이건 아주 잘못된 방법입니다. 사업자는 3.3%를 떼지  않습니다.

감합니다.

(글 채택 부탁드립니다.)

이청호 · Answer

안녕하세요 이청호 세무사입니다.
질문하신 내용에 대하여 답변 드립니다.

첫 사업자 등록 축하드립니다. :)

답변1)
연매출 4,800만원 미만인 간이과세자의 경우
부가세 납부의무가 면제되며
세금계산서 발급이 불가합니다.

따라서 세금계산서 대신 현금영수증을 거래상대방에게 발급해 주어야 합니다.

간이과세자를 포기하고 일반과세자로 전환 시 세금계산서 발행은 가능하지만
부가세를 납부하셔야 합니다.

따라서 간이과세자 지위를 유지하시며
거래상대방이 세금계산서를 요구하는 경우
간이과세자라서 매출에 부가세가 붙어 있지 않음을 설명하고
현금영수증을 발행해 드리는 것이 낫습니다.

더하여 간이과세자라도 매출이 4,800만원을 넘어가는 경우
세금계산서의 발급이 가능합니다.

답변2)
질문자님의 사업자등록번호로 매출을 발생시키는 것이 좋겠지만
소액의 경우 3.3% 프리랜서 급여로 받는다고 하여도
세금적인 측면에서 큰 변화는 없으므로
걱정하지 않으셔도 괜찮습니다.

﻿이외 궁금한 점이 있으시면 상담신청 부탁드립니다.

해당 답변이 질문자님께
작게나마 도움이 되었길 바랍니다.
오늘도 무탈한 하루 보내세요. :)

세무 Q&A