사업자주소지 / 창고 따로

Question

장현섭 · Accepted Answer

안녕하세요.

창고임대차계약서를 바탕으로 임차료 및 관리비 등에 대해서 세금계산서를 수취하면
부가가치세 신고시 매입세액공제 및 소득세 신고시 필요경비로 인정될 수 있습니다.
단, 감면율을 높이기 위해 실질적으로 영업활동을 하는 장소가 아닌 주소를 사업장주소지로 설정하는 경우
감면세액에 대해 세무서의 소명요구를 받을 수도 있으니 주의가 필요합니다.

도움이 되셨길 바라겠습니다.

김지현 · Answer

안녕하세요. 율전세무회계 컨설팅의 김지현 입니다.

문의하신 사항, 창고 계약, 관련해서는 아래의 부가가치세법 제6조 제5항 제1호 및 동 법 시행령 제9조에서 정하고 있는 하치장에 해당하는 것으로 판단되며 하치장 관련해서는 아래 내용을 참조하시어 대응하시기 바랍니다. (하치장은 사업장이 아닌 관계로 별도로 사업자등록이 필요하지 않고 다만 하치장설치 신고서를 제출하셔야 합니다.)

○ 부가가치세법 제6조(납세지) 제5항
⑤ 다음 각 호의 장소는 사업장으로 보지 아니한다.
1. 재화를 보관하고 관리할 수 있는 시설만 갖춘 장소로서 대통령령으로 정하는 바에 따라 하치장(荷置場)으로 신고된 장소

○ 부가가치세법 시행령 제9조 (하치장)
법 제6조 제5항 제1호에 따른 하치장(荷置場)을 둔 사업자는 다음 각 호의 사항을 적은 하치장 설치 신고서를 하치장을 둔 날부터 10일 이내에 하치장 관할 세무서장에게 제출하여야 한다.
다만, 「주류 면허 등에 관한 법률 시행령」 제36조제4항에 따라 관할 세무서장의 승인을 받은 주류하치장의 경우에는 하치장 설치 신고서의 제출을 생략할 수 있다.
1. 사업자의 상호, 성명(법인의 경우에는 대표자 성명), 주소, 사업자등록번호, 주민등록번호 및 사업장 소재지와 사업의 종류(이하 “인적사항”이라 한다)
2. 하치장의 설치일자, 소재지 및 소속 구분
3. 그 밖의 참고 사항
② 제1항의 하치장 설치 신고를 받은 하치장 관할 세무서장은 하치장 설치 신고를 받은 날부터 10일 이내에 납세지 관할 세무서장에게 그 사실을 통보하여야 한다.

● 정리 : 위 부가가치세법 시행령 제9조 제1항에서 정하고 있는 '하치장 설치 신고서'를 설치후 10일내에 관할 세무서장에서 제출하시기 바라며, 창고 임대계약서, 월세와 관리비 증빙등은 보관 및 부담한 비용을 장부에 반영하시면 적절한 대응이라고 판단됩니다.

박잠득 · Answer

안녕하세요

스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

창고임차료 비용처리를 위해서는
창고계약서, 매입 세금계산서 를 받아야 합니다.
월세와 관리비 자료도 적격증빙(세금계산서, 현금영수증 등)으로
받는 것이 중요합니다.

감사합니다.

(글 채택 부탁드립니다.)

박현우 · Answer

거래상대방에게 세금계산서를 요청하여 사업자번호로 수취하시면 됩니다.
세금계산서 또는 이에 준하는 적격증빙을 수취하여야 부가가치세 매입세액공제가 가능합니다.

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