임대사업자가 오피스텔을 사무실로 임차하여 사용하는 경우 경비처리?

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Q.
종합소득세 임대사업자가 오피스텔을 사무실로 임차하여 사용하는 경우 경비처리?
동대문구에 임대료 연매출 9000 정도의 작은 꼬마빌딩을 가지고 있습니다. (임점점포수 4개)
개인사무실이 하나 있었으면 하는데 본인 건물에는 마땅한 공간이 없어 송파구에 오피스텔를 얻으려고 합니다.
오피스텔에서 주거는 하지 않고 임대사업자와 관리실무자(남편)가 임대업관련 업무, 부동산 임대 및 투자 공부, 물품보관 및 휴게실 목적으로 이용할것이며 임대업과 관련된 우편물도 수령할 예정입니다.
임대료는 보증금 1~2천에 월세 100~110 예상입니다.
이 경우 부가세 환급 및 경비처리는 가능한지요?

가능하다면
이때 주소지가 다르다는 이유로 별도의 사업자등록을 만들어야 하나요?
(그럼 새로만든 사업자로는 매출이 나올게 없어서 문제가 될것 같아서요)
기존 사업자 등록증으로 오피스텔 임대료만 세금계산서를 추가하는 방식으로는경비처리가 불가능한가요?

김*섭 님
조회 : 2374건 답변 : 2건 24.06.28
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이정엽 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

24.06.28

안녕하세요 세무회계건율 이정엽 세무사입니다.

별도의 사무실을 임차하여 세금계산서를 정상적으로 수령하신다면 부가세 환급 및 경비처리는 가능합니다.

주소지가 바뀐다면 사업자등록 정정신고를 하시면 됩니다.

제 답변이 조금이나마 도움이 되었길 바라며 오늘 하루도 행복하세요.
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장현섭 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

24.07.01

안녕하세요.

해당 오피스텔을 사업자로서 임대차계약을 맺어야 하며, 해당 사업자(신규)에서 매출액이 없이 지출액만 발생한다면 부가가치세의 환급은 가능하고,
임차료에 대한 지출도 적격증빙을 수취한다면 필요경비로 반영할 수 있습니다.
만약 기존 사업자로 임대차계약을 맺게 된다면 매출이 있기 때문에 부가가치세의 환급은 되지 않으며 매입세액공제, 필요경비로 반영하게 됩니다.

도움이 되셨길 바라겠습니다.

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참조만 부탁드립니다.

오피스텔 임차로 인한 임대료는 사업에 필요한 비용으로 간주되므로 소득세 및 부가세의 공제 대상이 될 수 있습니다. 다만, 공제를 받기 위해서는 명확한 사업용도를 증명할 수 있는 서류가 필요하며, 임차한 오피스텔이 개인의 주거용도로 사용되고 있다면 사업경비로 인정받기는 어렵습니다.

주소지가 다르다 해서 굳이 별도의 사업자등록을 만들 필요는 없습니다. 임차하는 상황이 사업자 본인의 사업과 관련이 있다면, 기존 사업자로 부가가치세 및 사업비용 등을 신고하면 됩니다.

세금계산서는 매입세액의 계산을 위해 거래 내역을 증빙해야 하는 서류입니다. 거래 내역이 발생한 경우, 세금계산서를 발행하거나 수령해야 합니다. 임차료에 대한 세금계산서를 발행하거나 받아 사업경비로 처리가능하며 세금계산서 내역이 사업경비에 포함되게 됩니다.

부가가치세의 경우 거래액이 일정 금액을 초과하는 경우에 한해 부가가치세를 과세하므로, 임대료에 따라 부가세의 적용 여부가 달라질 수 있습니다. 자세한 사항은 근거리 세무서나 세무사에 상담하시는 것이 좋습니다.

참고로 지금과 같이 부동산을 임대하여 수익을 얻는 사업을 하는 경우 부동산 임대업자로 사업자등록을 하여야 합니다. 개인이 임대사업을 할 경우에도 상업용 부동산을 임대하면 사업자등록 의무가 생깁니다. 이때의 매출액 기준은 연간 2억 원 이상입니다.

이 모든 것들은 세법에 따른 것이므로 변동될 수 있으니 정확한 정보는 근거리 세무서나 세무사에 상담하시는 것을 추천드립니다.