상속세 계산시

Question

강태훈 · Answer

안녕하세요.
강태훈세무사입니다.
1. 모친계좌 이체금액은 부 사망시 사전증여재산가액으로 합산대상 될거 같습니다.
2. 아니요. 감정평가금액등 시가를 고려해봐야 합니다.
3. 추후 상속세 조사시 상속재산가액 높아질수 있으니 증빙 갖출수 있을때 미리 준비하셔야합니다.
4. 5천만원까지는 공제대상에 해당됩니다.
5. 차용증에 따라 법정 이자율에 따라 이자비용 지급하고 원천징수를 한 사실에 따라 부의 대여금에 해당하여 상속재산 인것으로 판단됩니다.

감사합니다.

이정엽 · Answer

안녕하세요 세무회계건율 이정엽 세무사입니다.

1. 이미 돌아가신 부친의 금융자산을 이체하는 경우 상속재산에 포함됩니다.

2. 상속세 신고는 가능하지만 시가나 유사매매사례가액등 여러가지를 고려해야합니다.

3. 상속세가 발생하지 않더라도 경비처리 하시는 것을 추천합니다.

4. 10년이내 5천만원까지 증여재산공제를 적용합니다. 자녀의 소득여부나 자산형성여부에 따라 달라질것으로 보입니다.

5. 상속개시일 현재 대여금을 상환하지 않았다면 상속재산에 포함됩니다.

제 답변이 조금이나마 도움이 되었길 바라며 오늘 하루도 행복하세요.

박잠득 · Answer

안녕하세요

스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

1. 소명이 가능할 것 같습니다.
2. 전체금액이 750+5000만원인가요? 단순한 토지라면 그정도면 공시지가로 해도 될 것 같습니다.
3. 굳이 넣을 필요없습니다.
4. 생활비는 비과세대상입니다.

감사합니다.

(글 채택 부탁드립니다.)

장다영 · Answer

1. 고인(부친) 금융자산 9천만원 중 1천만원 정도를 (사망신고 전) 모친병원비 결제를 위해 모친 계좌로 이체하려고 합니다. 향후 상속세 신고시 문제 없을까요?
: 부친이 이미 돌아가신 후 부친의 계좌에서 모친의 계좌로 계좌이체를 한다면, 1천만원도 상속세 부과 대상 재산에 포함됩니다. 또한 모친이 1천만원을 상속한 것으로 보아 신고하면 됩니다.

2. 고인 명의의 부동산으로 토지와 상가(현재 영업x)가 있는데
해당주소 개별공시지가 * 면적 하니 750만원, 5000만원 가량 됩니다.
별도의 감정평가 없이, 또는 취득가와 상관없이 이 가격으로 상속세 신고 가능한가요?
: 상가의 경우 일반적으로 공시지가/기준시가로 신고하시면 됩니다. 하지만 상가를 곧 처분하실 예정이시라면 감정평가를 받아 상속세를 신고하시는 것이 유리합니다.

3. 금융+부동산 상속이 1.5억원 가량으로 상속세가 발생되지 않는데, 이에 대한 병원비, 장례비 등 경비처리는 굳이 할 필요가 없겠죠?
: 상속세가 발생하지 않더라도 부동산을 양도하실 계획이 있으시다면 상속세를 신고해 두는 것이 추후 양도세 절세에 유리합니다.
상속세를 납부하지 않는 범위 내에서 양도세 절세를 위해 상속세를 신고하는 것입니다.
어차피 상속세가 없으므로 경비처리는 필요하지 않을 것 같습니다.

4. 어머니에게 자녀가 월 100만원 정도를 생활비로 정기송금하고자 합니다. 이는 증여세의 대상이 될까요?
: 자녀가 어머니에게 월 100만원 송금하는 것이 증여세 대상으로 포착될 확률은 낮을 것 같습니다.

5. 부모 자식간 상당기간 주택자금 등을 대여하고 이를 나중에 상환할 경우 이 또한 10년 이내면 상속에 포함되나요?
: 상속세 신고시에는 직전 10년간의 자금 거래 내역은 소명하여야 합니다. 다만 부모로부터 자식으로 송금된 금액이 1년간 2억원, 2년간 5억원 이내라면 상속에 포함되지 않습니다.

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