프리랜서 세금 신고 방법

Question

김지현 · Answer

안녕하세요. 율전세무회계 컨설팅의 김지현 입니다.

문의하신 사항 관련하여 선생님은 "계속적·반복적 활동"에 의해서 영리적인 목적으로 인적 용역을 공급하는 사업자에 해당합니다. 별도로 물적 시설 (사업장)이나 인적 시설 (인력 고용)없이 인적 용역을 공급을 하시는 관계로 별도로 사업자등록이 필요하지는 않습니다. 다만, 2023년 12월에 대가를 지급받으셨다면 2023년 소득에 대해서 종합소득세를 2024년 5월 31일까지 신고 및 납부를 하셨어야 합니다.

2024년 매출 (수익, 수입금액)이 월 4.5백만원 및 연기준으로 54백만원을 받게 되는 관계로 2024년 소득에 대해서는 단순경비율 방식으로 사업소득금액을 계산하게 되는 관계로 2024년에 대해서는 별도의 조치는 필요하지 않습니다. 다만, 동일한 규모의 수익(수입금액, 매출)을 받게 된다면 2025년부터는 기준경비율 방식으로 전환되기 때문에 2025년부터는 사업용 경비에 대해서 증빙을 모두 확보하셔야 할 것으로 판단됩니다.

○ 단순경비율 방식의 사업소득금액 계산 : 수익 x ( 1 - 경비율) = 사업소득금액
○ 기준경비율 방식의 사업소득금액 계산 : Min ( 가, 나)
가. 수입금액 - 주요 경비 - (수입금액 x 기준경비율)
나. ( 수입금액 x ( 1 - 단순경비율) ) x 2.8
[비고1[ 단순경비율과 기준경비율은 업종별로 별도로 정해져 있습니다.
[비고2[ 주요 경비 : 기준경비율 적용시 주요 경비는 법적인 증빙 (세금계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증)을 갖추어여 인정받을 수 있으며 1. 인건비, 2. 재료비, 3. 사업용자산등에 대한 임차료 등

위에서 설명드린 방식으로 사업소득금액이 계산되면 다음과 같이 종합소득세 산출세액과 결정세액을 계산하게 됩니다.

사업소득금액
(-) 종합소득공제 : 인적공제, 국민연금보험료, 주택청약등 공제
---------------------------------------
= 종합소득금액
x 세율
= 종합소득세 산출세액
(-) 세액감면 및 공제
---------------------------------------
= 결정세액
(-) 기납부세액 : 원천징수로 신고 및 납부된 세액 (3.3%)
----------------------------------------
= 납부할 세액

아무튼 매출 정보는 소득을 지급받을시 지급하는 자가 원천징수신고나 간이지급명세서 등을 통해서 국세청에 신고가 들어가는 관계로 매출에 대해서는 별도의 조치는 필요하지 않습니다. 아울러 인적용역 사업자는 부가가치세법상 면세사업자로 부가가치세 신고는 필요하지 않습니다.

간략하세 관련 사항을 정리해 보았습니다. 내용 참고하시기 바랍니다.

장현섭 · Answer

안녕하세요.

프리랜서 계약을 통해 상시근로자가 아니라면 사업소득으로서 8.8%가 아닌 3.3%의 원천징수 후 대가를 받았어야 합니다.
8.8%는 기타소득으로 구분되어 원천징수되는 세율이므로 사업주가 잘못 진행하고 있는 것으로 추정됩니다.
사업자가 없는 프리랜서로서 소득세 절세를 위해서는 장부작성을 통해 확정되는 사업소득금액과 추계신고를 통해 정해지는 사업소득금액을 비교해서 유리하게 신고를 해야 합니다.

도움이 되셨길 바라겠습니다.

이정엽 · Answer

안녕하세요 세무회계건율 이정엽 세무사입니다.

8.8% 원천징수를 한다면 프리랜서 사업소득이 아닌 기타소득에 해당합니다.

프리랜서 사업소득은 3.3% 원천징수를 하므로 이 부분을 해당 연구실에 문의하시고 종합소득세 신고시 세무대리인에게 신고대리를 위임하시는 것이 절세하는 방향으로 보입니다.

제 답변이 조금이나마 도움이 되었길 바라며 오늘 하루도 행복하세요.

박잠득 · Answer

안녕하세요

스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

8.8%로 뗐다면 기타소득으로 뗀 내용입니다.
기타소득은 지급받은금액의 60%를 소득으로 보고, 소득의 20%를
원천징수합니다. 따라서 60%*20% = 8%이며 여기서, 지방소득세 0.8%를 더하면
8.8%가 됩니다.
기타소득은 일시적, 우발적으로 한다고 해서, 사업소득은 아닙니다.

감사합니다.

(글 채택 부탁드립니다.)

허훈 · Answer

사업소득으로 신고하셔야 할 것으로 봅니다.

8.8% 원천징수면 기타소득으로 원천징수 당하고 계신듯한데... 원천징수의무자(지급하는 측)에게 말씀드려서 3.3% 원천징수 대상인것 같은데 수정해달라고 말씀드리면 좋겠습니다.

1년치 받은 소득에 대해서 다음해 5월달에 종합소득세 신고하시면 됩니다. 아마 내년 5월 초에 세무서로부터 신고안내문 받으실 것 같습니다.

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