부가세 신고시 매입과 매출시기가 다른경우

Question

이형곤 · Answer

안녕하세요. 이형곤세무사입니다.

부가가치세신고는 해당 기간의 매입과 매출을 신고해야 하므로, 
1~6월에 발생한 매입은 있는데, 매출이 없는 경우에 이런 상태대로 신고한다고 해서 따로 불이익은 없습니다.

관련 증빙대로 신고하면 아무런 불이익이 없을테니 안심하시기 바랍니다.

이청호 · Answer

안녕하세요 이청호 세무사입니다.
질문하신 내용에 대하여 답변 드립니다.

역직구의 경우 해외위탁판매에 해당하게 됩니다.

부가세법령 제28조에 따라
위탁판매의 경우 재화의 공급시기는 현지에서 위탁업체가
재화를 인도하여 판매가 확정되는 때를 공급시기로 합니다.

질문자님의 경우 판매가 확정되는 때가 7월에 해당한다면
해당일이 법적 공급시기에 해당하므로
이번 부가세 신고 시 매출 신고를 이행하지 않으셔도 괜찮습니다.

매출실적이 없다는 이유로 세무서에서
환급을 거부하는 경우는 없으니
걱정하지 않으셔도 괜찮습니다.

다만, 환급금액이 큰 경우 매입내역 확인을 위해
세무서에서 확인을 위해 연락이 올 수는 있습니다.

더하여 이후 하반기 부가세 신고에 대해 영세율 처리를 위해서는
수출신고필증 및 외화입금증명서를 꼭 첨부하셔야 하므로 이점 유의하시기 바랍니다.

﻿이외 궁금한 점이 있으시면 상담신청 부탁드립니다.

해당 답변이 질문자님께
작게나마 도움이 되었길 바랍니다.
오늘도 무탈한 하루 보내세요. :)

박잠득 · Answer

안녕하세요

스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

1. 세금계산서가 공급시기에 제대로 수수(주고받음)이 되었다면
일시적인 매출 매입시기 차이로 인한 환급은 당연히 발생할 수 있습니다.

2. 매출실적이 없어 세무소에서 Cross check가 안되어 제가 불이익을 받지는 않는지요?
---> 물론 문의는 있을 수 있지만 해명이 가능합니다. 비슷한 예로, 교복전문업체는
동복과 하복이 일정시기에 재고만 잔뜩하고 일정시기에는 매출만 잔뜩발생할 수 있습니다.

3.매출분은 내년 1월 2분기 부가세 신고시에는 해당 매출분은 0세율적용 예정입니다.
---> 충분히 있을 수 있고요, 다만 세금계산서가 적정하게 발급되고 발급받았는지, 다른 공급시기는 맞는지만
한번더 체크 해 주세요.

감사합니다.

(글 채택 부탁드립니다.)

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