대표이사가 본인 법인에서 대출할때 원천세

Question

나승리 · Answer

안녕하세요. 위너 세무회계 나승리 세무사입니다. 예시를 들면

법인 -> 대표자에게 1억원 대출할 경우

대표자가 법인에게 지급해야 할 매월 이자 1억*4.6% /12 = 383,333

법인이 원천징수할 금액 383,333 * 27.5% (지방소득세 포함) =105,416

입니다. 추가적으로 궁금하신 사항 있으시면 프로필로 전화주시면 자세한 상담 도와드리겠습니다. 감사합니다.

오탁근 · Answer

1. 원천징수 및 원천세 신고 하셔야 하고, 지급명세서도 놓치면 안됩니다.
2. 경우에 따라 가중평균차입이자율을 적용할 수도 있고, 당좌대출이자율을 적용할 수도 있습니다.
* 지급이자 손금불산입 규정에도 해당될 수 있으니 추가 검토해보시기 바랍니다.

감사합니다.

장다영 · Answer

우선 법인의 회계처리는 차) 미수수익 /대) 이자수익(3%) 입니다

1.원천징수: 원칙적으로 대표자가 법인에게 이자소득 지급시 대표자에게 원천징수 의무 및 지급명세서 제출의무가 있습니다. 이자소득세율은 27.5% 적용하여 원천징수하시면 되며, 법인과 대표자간에 원천징수위임계약을 한 경우에는 법인이 원천징수를 대리하여 할 수 있는 것입니다.

2.이자율: 4.6%를 적용해야합니다. 3%으로 적용하여 회계처리하였다면 차액 1.6%에 대해 익금산입(상여) 세무조정합니다

박잠득 · Answer

안녕하세요

스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

대표이사가 본인 법인에서 대출할때 원천세---> 이말은
대표이사가 법인으로부터 빌린다는 말인거죠?
법인이 대표이사로부터 이자를 받아야 하는 상황이죠?

법인과 대표이사간에 작성한 금전소비대차계약내용을 따라야 하겠습니다.
법인은 주종임단기대여금(가지급금)이 되고, 대표자는 차용자가 됩니다.

가중평균차입이자율을 적용할 수도 있고 당좌대출이자율 4.6%로 해서 입금받으면 됩니다.
대표이사에게 이자를 지급하는 것이 아니므로 비영업대금이익으로 원천징수를 하지는 않습니다.

감사합니다.

(글 채택 부탁드립니다.)

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