세무 Q&A
자신과 유사한 사례를 통해서 절세방안을 찾고
상담글을 작성하셔서 제휴 세무사로부터 답변을 받으세요.
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Q.
매장 인테리어공사계약서 (1억5천만원 공사)
2023년9월~2023년11월까지 공사기간 인데
아래와같이 입금했습니다
년월일 이체금액
2023-07-25 70,000,000
2023-09-01 45,000,000
2023-10-10 20,000,000
2023-11-17 5,000,000
입금계 140,000,000
2024년1월까지 공사가 지연되어서 1천만원은 아직 미지급상태인데
2024년 1월달로 입금된금액만 1억4천만원만 세금계산을 발행해도 되는지요?
그리고 환급을 받을수 있을까요?
기*신 님
조회 : 394건
답변 : 4건
24.07.09
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손영준 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.07.09
세금계산서는 상대방이발행해줘야합니다. 발행시점은 원칙적으로는작년 11원달이되야한거같으나 큰문제는없어보입니다. 당연히 환급가능합니다.
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박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.07.09
안녕하세요
스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.
[2023년9월~2023년11월까지 공사기간 인데]
---> 이경우 용역제공이 완료된 시점에 전부 세금계산서를 발행해야 하겠습니다.
다만, 대금을 지급한 경우에는 대금지급한 범위내에서는 세금계산서 발행이 가능합니다.
세금계산서를 교부받았다면 매입세액공제를 통해서 환급을 받을 수 있습니다.
감사합니다.
(글 채택 부탁드립니다.)
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장현섭 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.07.10
안녕하세요.
일반적으로 공사용역계약에 따른 세금계산서 발급시기는 대가를 받기로 한 때에 세금계산서를 발급해야 하고, 이로 인해 매입세액공제를 반영할 수 있습니다.
과세기간을 달리하여 세금계산서를 수취하지 못했더라도 현시점에 모두 수취하게 된다면 0.5%(지연수령에 따른 가산세)의 가산세를 반영하여 매입세액공제를 통해 환급이 될 수 있습니다.
도움이 되셨길 바라겠습니다.
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김남경 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.07.11
일반적으로 공사 진행 중에는 공사를 수행한 업체 또는 개인이 수급한 입금에 대해 세금계산서를 발행합니다. 공사가 지연되었다 하더라도, 이미 수령한 입금에 대한 세금계산서 발행이 가능합니다. 따라서 아래와 같이 입금된 금액에 대해 세금계산서를 발행할 수 있습니다:
세금계산서를 발행한 후, 부가가치세를 신고하고 환급을 받을 수 있습니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
공사계약에 따른 부가세는 공급시기에 따라 계상이 됩니다. 공급시기는 보통 공사완료일로 합니다. 하지만 이는 계약서에 따라 다르므로, 계약서의 내용을 확인해봐야 합니다. 또한 세금계산서 발행시에는 실제 지급 또는 입금된 금액에 대해서만 발행해야 합니다. 따라서 2024년 1월 현재 1억4천만원만 지금하셨다면 이 금액에 대한 세금계산서를 발행하셔야 합니다.
부가세 환급 가능 여부는 아래와 같이 결정됩니다.
1. 매입세액 > 매출세액: 환급이 가능합니다.
2. 매입세액 < 매출세액: 환급할 세액이 없습니다. 이 불공평은 환급하지 않으며, 다음 기간으로 이월됩니다.
따라서 현재 기간의 매출세액과 매입세액을 비교해봐야 정확한 답변이 가능할 것 같습니다.
다만, 이 내용은 일반적인 부가세 적용 기준으로, 각 사업자의 형태나 상황에 따라 다르게 적용될 수 있습니다. 정확한 상담을 원하시면 회계사, 세무사 등 전문가에게 문의하시는 것이 좋습니다.
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