세무 Q&A

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  • Q. 24.07.01일자로 간이과세자로 전환됐습니다.


    23.05.29 차량 매입

    취득가액 21,877,273


    제가 계산한건 516,851원이 납부할 세액인데..
    맞을까요...??

    인*애 님
     조회 : 1259건 답변 : 3건 24.07.18
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    노우준 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    24.07.18

    취득금액이 공급가액기준이신지 확인해보세요.
    또한 차량 매입일도 다시한번 확인해보시되, 부가가치세 매입세액 공제된 차량인지도 확인해보세요.

    계산은 틀리지 않아보입니다.

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    박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    24.07.19

    안녕하세요

    스머프 세무사 박잠득입니다.
    질문에 답변드리겠습니다.

    감가상각 자산(타인으로부터 매입) : 취득가액 x (1-감가율* x 경과된 과세기간 수) x (1-0.5%x110/10) x 10/100
    21,877,273* (1-25%*3) *9.45 %*10% = 516,850원 입니다.

    감사합니다.
    (글 채택 부탁드립니다.)

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    장현섭 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    24.07.19

    안녕하세요.

    취득가액은 부가가치세가 제외된 금액으로 계산이 되어야 하므로 해당 금액이 맞다면 금액이 맞습니다.

    도움이 되셨길 바라겠습니다.

찾아줘 AI

참조만 부탁드립니다.

네, 계산하신 것이 맞습니다.

간이과세자 전환시에는 '재고자산 등에 대한 부가가치세 납부특례'가 적용됩니다. 이는 매입 또는 제조한 재고자산(자산, 서비스 등)가 있을 경우에 이를 일시적으로 매출한 것으로 보고 부가가치세를 납부해야 하는 규정입니다.

납부세액은 재고자산의 취득가액에 10%(부가가치세율)을 곱하여 계산합니다.

따라서 귀하의 경우, 차량 취득가액이 21,877,273원이므로, 재고품 등 신고서를 통해 납부해야 하는 부가가치세는 21,877,273 * 10% = 2,187,727원이 되어야 하는데요.

다만, 부가가치세는 세금계산서를 발행받아 부가가치세를 공제받을 수 있기 때문에 실질적으로 부담하게 되는 세액은 매입세액에 대한 부가가치세액에서 매출세액에 대한 부가가치세액을 차감한 순부가세액입니다. 이를 고려하였다면, 재계산이 필요할 수 있습니다.

만약, 위의 계산방법과 다르게 계산을 하였거나 이해가 안가신다면, 세무사 또는 귀하의 회계 담당자와 상의하시는 것을 권장드립니다. 자세한 내용은 국세청 홈페이지를 참고하실 수 있습니다.

해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.

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