세무 Q&A
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Q.
매입누락분이 발견되어 법인세 경정청구를 진행중입니다.
최소신고할 때 법인세등으로 손금불산입을 했었는데 이번에 납부했던 법인세 전액 환급이 될 것 같습니다.
이 경우 법인세등으로 손금불산입했던 금액을 익금불산입에 기타(잉여금증가)로 조정하는 게 맞나요?
이*권 님
조회 : 3268건
답변 : 4건
24.07.29
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소현 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.07.29
손금불산입 된 법인세가 환급되는경우 익금불산입 처분이 맞습니다.
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장현섭 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.07.30
안녕하세요.
환급액은 당기 법인세비용에 반영(-)한 후 익금불산입 기타로 처리하면 됩니다.
도움이 되셨길 바라겠습니다.
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신경석 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.07.30
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김동환 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.08.22
안녕하세요.
세무회계컨설팅 봄날의 김동환 회계사입니다.
1. 경정대상 사업연도의 세무조정은 변경할 필요가 없습니다.
2. 당기 법인세 환급으로 계상한 법인세수익에 대해서는 말씀하신대로 익금불산입 기타조정하시면 됩니다.
예시1) 기존 법인세 비용 100, 법인세 환급액 300 --> 회계상 법인세수익 200, 세무조정: <익금불산입> 법인세수익 200 기타
예시2) 기존 법인세 비용 500, 법인세 환급액 300 --> 회계상 법인세비용 200, 세무조정: <손금불산입> 법인세비용 200 기타사외유출
봄날은 회계법인에서 회계감사를 수행했던 회계사들로 구성되어 있어서 세무조정 뿐만 아니라 회계처리에 대해서도 종합적으로 자문을 받으실 수 있습니다.
더 궁금하신 사항 있으면 편하게 연락주세요~.
이상 봄날이었습니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
아뇨, 익금불산입에 기타(잉여금증가)로 조정하지는 않습니다. 대신 손금산입했던 법인세등을 손금불산입으로 조정해야 합니다. 법인세는 손금으로 인정되지 않으므로, 현재 연도의 세전순이익에서 손금불산입으로 처리해야합니다.
참고로, 법인세 경정청구는 복잡해질 수 있으므로 전문가의 도움을 받으시는 것이 좋습니다. 또한 법인세 경정청구 후에는 해당 사항을 정확히 회계장부에 반영하시는 것이 중요합니다.
반드시 이러한 절차를 거친 후 결정된 법인세 액이 회계장부 및 세무계산서에 정확히 반영되어야만 합니다. 손금불산입 조정은 잘못 처리되면 세무조사의 대상이 될 수 있으며, 세무상의 문제를 야기할 수 있습니다.
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