세무 Q&A
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Q.
개인사업자 종합소득세 간편장부대상자의 필요경비 처리 관련해서 문의 드립니다.
1. 경비 중 직원 인건비 비용은 매달 원천세 근로소득 신고하였던
1년치 금액을 급여항목으로 경비 인정 받을수 있는건가요?
2. 4대보험 같은경우에는 아래와 같이 필요경비 인정받을 수 있나요?
건강보험 => 사용자부담금 (대표자보험료포함) => 복리후생비
국민연금 => 사용자부담금 (대표자보험료포함)=> 세금과공과금
고용보험 =>보험료
산재보험 =>보험료
답변 부탁드립니다. 감사합니다.
개***자 님
조회 : 6908건
답변 : 3건
24.08.02
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최재호 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.08.02
채택답변
안녕하세요.
1. 경비 중 직원 인건비 비용은 매달 원천세 근로소득 신고하였던
1년치 금액을 급여항목으로 경비 인정 받을수 있는건가요?
→ 원천세 신고와 지급명세서 제출을 모두 하였다면
총수입금액 및 필요경비명세서 25.급료 란에 세전 금액을 반영할 수 있습니다.
2. 4대보험 같은경우에는 아래와 같이 필요경비 인정받을 수 있나요?
건강보험 => 사용자부담금 (대표자보험료포함) => 복리후생비
국민연금 => 사용자부담금 (대표자보험료포함)=> 세금과공과금
고용보험 =>보험료
산재보험 =>보험료
→ 간편장부 작성시 총수입금액 및 필요경비명세서에 복리후생비, 보험료 란이 없기 때문에 아래와 같이 반영하시면 됩니다.
건강보험 => 사용자부담금 (대표자보험료포함) => 39.기타
국민연금 => 사용자부담금 (근로자)=> 26.제세공과금
고용보험 => 회사부담금 : 39.기타
산재보험 => 회사부담금 : 39.기타
※ 국민연금(대표자)의 경우 비용으로 반영하지 않고 소득공제로 반영합니다.
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윤찬우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.08.02
안녕하세요
세무회계 대유 윤찬우세무사입니다
1. 직원 인건비는 원천세 근로소득 신고하였던 금액에 미제출 비과세(자가운전보조금 등)를 더한 금액을 비용처리 가능합니다
2. 넵 질의주신 내용처럼 직원이 납부하는 4대보험 외 회사에서 지급하는 4대보험도 경비처리 가능합니다
감사합니다
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신경석 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.08.02
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
1. 인건비 비용에 대해선 총 지급액을 필요경비로 인정 받을 수 있습니다. 매달 원천세를 신고하셨다면 공제된 후의 순 지급액이 아니라 총 지급액(세전 원래 금액)을 경비로 처리하실 수 있습니다. 원천세 공제 이전 금액인 총 지급액을 원천징수내역서를 통해 확인하실 수 있습니다.
2. 4대보험료(건강보험료, 국민연금보험료, 고용보험료, 산재보험료)는 사용자 부담금에 한해 필요경비로 인정됩니다. 이에 대표자 보험료도 사용자의 부담하에 주는 것이므로 필요경비로 인정됩니다. 건강보험료와 국민연금보험료는 각각 복리후생비, 세금과공과금 항목에, 고용보험료와 산재보험료는 각각 보험료 항목에 분류하여 경비 처리를 하면 됩니다.
다만, 개인사업자의 경우에 달리 법인은 대표자 개인에게 지급하는 보험료는 필요경비로 인정받지 못하는 점 참고하시기 바랍니다. 법인의 경우 대표자 지급 보험료는 배당추정소득으로 취급될 수 있습니다.
이 모든 내용은 세무사와 상의하시며 비용 처리를 하는 것이 좋습니다. 이는 기업의 실제 상황에 따라 다르게 적용될 수 있기 때문입니다.
해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.