매입 금액 지급건 ?

Question

서형민 · Answer

질문내용이 명확하지 않아 일부 전제하고 답변드리겠습니다.
매입세금계산서를 (상대방이)발행했다는 내용으로 이해하고, -10,000,000이라는것은 매입채무 계정과목 잔액이라고 전제하겠습니다.
일단 회계처리를 하셔야합니다.
미수금10,000,000 /매입채무 10,000,000

그리고 질문자님의 기업이 중소기업이며 상대방이 특수관계인이 아니라면, 거래가 취소된 날부터 2년 이상 지난 사업연도에 아래의 회계처리를 하셔야합니다.
대손상각비 10,000,000 / 미수금 10,000,000
추가로 더 궁금하신점이 있으시면 상담신청부탁드립니다 ^^

김형호 · Answer

안녕하세요 김형호 세무사입니다.

초기에 지급했던 금액을  선급금 처리하였을 경우 일의 취소로 돌려받지 못하였을경우 미수금으로 처리하고 선급금과 상계처리하시면 될 것 같습니다 
추후 돌려 받았거나 받지 못하게 되었을때 미수금을 없애면 됩니다.

자세한 내용은 상담을 통해주시면 감사하겠습니다.

박잠득 · Answer

안녕하세요

스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

질문 중에서
[ 마이너스 계산서를 발행해서 계산서는 취소를 했는데]
---> 계산서를 취소했고,
[계산서를 발행한것도 아니라서 대손 처리해야할것도 아니고.]
---> 계산서를 발행한 것이 아니라고 하니
질문이 이해가 되지 않습니다.

감사합니다.

(글 채택 부탁드립니다.)

김동진 · Answer

안녕하세요.
아래와 같이 분개로 정리하여 설명드리겠습니다.
(VAT 언급이 없으셔서 10% 추가 지급했다고 가정합니다)
즉, 장부상 미수금만 존재하면 됩니다.

1. 세금계산서 수령 시
차) 상품 1천만원  ------------------ 대) 매입채무 1.1천만원
       VAT대급금 0.1천만원 ----------

2. 송금 시
차) 매입채무 1.1천만원 ------------ 대) 보통예금 1.1천만원

3. 세금계산서 취소 시
차) 상품 -1천만원 ----------------- 대)  - 
      VAT대급금 0.1천만원-----------
      미수금 1.1천만원---------------

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