건설업 공사대금을 현금으로 받았을 때 부가세 신고 관련

Question

박잠득 · Accepted Answer

안녕하세요

스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

네. 위와 같이 직접 법인계좌로 입금시키고,
해당금액만큼 현금영수증이나, 1.1로 나눈금액만큼 세금계산서를
발행하면 됩니다.

상대방이 현금영수증발행을 요청하면 현금영수증을 
발행하는  것만으로도 적격증빙입니다.

감사합니다.

(글 채택 부탁드립니다.)

김지현 · Answer

안녕하세요. 율전세무회계 컨설팅의 김지현 입니다.

문의하신 사항 관련하여 아래의 법률을 근거로 '현금영수증' 발급으로 세금계산서 발급을 대체할 수 있습니다. 아래 규정들을 종합해 보면 세금계산서 발급 대상 사업자가 신용카드 매출전표 등(현금영수증도 포함)을 발행한 경우에는 부가가치세법 제33조에  제2항에 따라서 신용카드 매출 전표 등이 세금계산서 발행을 대체할 수 있다는 것으로 해석되고 있습니다.

○ 부가가치세법 제33조 (세금계산서 발급의무의 면제 등) 
② 제32조 (세금계산서 발급 의무 관련 규정)에도 불구하고 대통령령 (시행령 제71조 제2항)으로 정하는 사업자가 제46조 제1항에 따른 신용카드매출전표등(신용카드 매출전표나 전자적결제 수단에 의해서 대금을 결제)을 발급한 경우에는 세금계산서를 발급하지 아니한다.

○ 부가가치세법 시행령 제71조 제2항
② 법 제33조 제2항에서 “대통령령으로 정하는 사업자”란 제88조 제5항에 따른 사업자를 말한다.

○ 부가가치세법 시행령 제88조 제5항 
⑤ 법 제46조 제3항 (신용카드 세액공제 관련 신용카드 매출전표를 발급받은 경우)에서 “대통령령으로 정하는 사업자”란 다음 각 호에 해당하지 않는 사업을 경영하는 사업자로서 법 제36조 제1항 제2호 (간이과세자로 영수증 발급 대상 사업자)에 해당하지 않는 사업자를 말한다. 
1. 목욕ㆍ이발ㆍ미용업
2. 여객운송업(「여객자동차 운수사업법 시행령」 제3조에 따른 전세버스운송사업은 제외한다)
3. 입장권을 발행하여 경영하는 사업
4. 제35조 제1호 단서의 용역 (과세 대상 의료 용역)을 공급하는 사업
5. 제35조 제5호 단서(과세 대상 수의사 용역)에 해당하지 아니하는 것으로서 수의사가 제공하는 동물의 진료용역
6. 제36조 제2항 제1호 및 제2호의 용역(무도학원 및 자동차운전학원)을 공급하는 사업

아무튼 내용 참고하시기 바랍니다.

김태형 · Answer

안녕하세요 택스윈 세무회계 김태형 세무사입니다.

매출대금을 현금으로 받은 경우 고객님께서 이해하신대로

'세금계산서' 또는 '현금영수증'을 발급하셔야합니다.

만약 세금계산서, 현금영수증 중복으로 발행하였다면, 한쪽을 취소하시고, 부가가치세, 법인, 종합소득세 신고때 중복하여 신고하지 않도록 주의하셔야합니다.

감사합니다.

심대만 · Answer

안녕하세요
세무법인 등대 동부지점입니다.

사업용계좌와 관련한 법은 개인사업자에게 해당하므로,
법인의 경우 재화나 용역을 공급하고 그 대금을 현금으로 받는 경우 가산세등 불이익은 없는 것 입니다.

대금수령 방법과 별개로 공사용역을 제공하면 부가가치세 법에 따라 세금계산서를 발행하여야 하고,
법인세법에 따라 공사대금을 익금으로 처리하는 것 입니다.

즉, 대금결제와 매출은 관련이 없다고 생각하시면 편하실 것 같습니다.
예를들어 공사가 완료되고 대금을 모두 받지 못하더라도 부가세법에서는 준공일에 공사대금 전액 세금계산서를 발행하도록 규정되어 있습니다.

전민수 · Answer

안녕하세요

세무회계 수의 전민수 대표세무사입니다!

만약 현금으로 받았다면 말씀하신 대로 세금계산서나 현금영수증을 발행하시면 됩니다.

계좌이체 내역이 남지 않는다고 해도, 세금계산서나 현금영수증이 수취 증빙이기 때문에 문제 없습니다.

더 궁금한 게 있으시면 언제든 말해주세요~
오늘도 좋은 하루 되세요!

이용진 · Answer

안녕하세요. 이용진회계사입니다.

네, 말씀하신 것처럼 법인계좌 입금 후 현금영수증 발행하시면 문제 없습니다.

한영민 · Answer

안녕하세요 세연회계법인 한영민 회계사입니다.

세금계산서, 현금영수증 모두 적격증빙으로 문제 없습니다.
현금영수증 발행시 소득공제용인지 지출증빙용인지 먼저 확인후 발급하시는게 좋습니다.

박병화 · Answer

안녕하세요. 삼도회계법인 박병화입니다.

말씀주신대로 세금계산서 또는 현금영수증을 발급한다면 문제없습니다.

감사합니다.

김동환 · Answer

안녕하세요. 세무회계컨설팅 봄날의 김동환 회계사입니다 :)

세금계산서 또는 현금영수증을 발행하시고, 부가세 신고 때 해당 증빙을 제출하시면 되어 문제없습니다!
현금 수령 시 부가세가 포함된 금액을 받으셨는지 꼭 확인하시고, 부가세 신고 때 수령한 부가세 납세하시면 됩니다.

언제나 좋은 하루 되세요!
감사합니다.

이정엽 · Answer

안녕하세요 세무회계건율 이정엽 세무사입니다.

매출이 발생하고 현금으로 수령한 경우에는 법인계좌에 입금시키시고 현금영수증을 발행하시면 됩니다.

제 답변이 조금이나마 도움이 되었길 바라며 오늘 하루도 행복하세요.

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