안녕하세요.
세무회계컨설팅 봄날의 김동환 회계사입니다.
1) 사업자등록 시 업종을 정할 때, 원칙적으로는 가장 매출이 클 것으로 예상되는 업종을 주업종으로 하고, 나머지를 부업종으로 선택해야 합니다.
1-1) 귀사의 경우 아래 3가지 업종을 고려할 수 있을 것 같습니다.
[743002 전문, 과학 및 기술 서비스업 - 광고대행업] 24.5% / 79.3% / 75백만원 (기준경비율/단순경비율/복식부기의무 금액)
[642004 정보통신업 - 포털 및 기타 인터넷 정보 매개 서비스업] 20.0% / 77.9% / 150백만원
[724000 정보통신업 - 데이터베이스 및 온라인 정보 제공업] 22.0% / 76.0% / 150백만원
1-2) [743002 광고대행업]과 [642004정보통신업]의 가장 큰 차이점은 특정고객사를 대상으로 광고를 제공하는지 여부인 것 같습니다. 해당 기준을 이용하여 대략적으로 업무를 구분해보면 아래와 같습니다.
- 특정 고객사를 위한 단순광고: 743002
- 컨텐츠 노출을 통한 광고수입: 642004
- 데이터 분석을 이용한 마케팅 활동: 743002
- 데이터 퍼널 구축 후 판매: 724000
- 데이터퍼널을 이용한 마케팅 활동(고객사를 위한): 743002
(*) 데이터 퍼널 구축은 특정 고객을 위한 마케팅을 수행할 때, 마케팅 대상 을 퍼널(인지,고려,전환)별로 구분하여 마케팅을 수행하기 위해 사용하는 것 아닌지요? 해당 데이터 퍼널을 사용하여 특정 고객사를 위한 광고활동을 수행한다면 743002, 해당 퍼널 자체를 대여하거나 판매한다고 하면 724000으로 분류할 수 있을 것 같습니다.
1-3) 절세효과 분석
가. 사업첫해:
- 매출 규모 1.5억원 미만이면 광고대행업은 기준경비율(24.5%+임차료+인건비), 정보통신업은 단순경비율(77.9%)을 적용하게 되므로 일반적으로 정보통신업이 유리합니다.
- 사업 첫해에는 간이과세자로 시작하여 부가가치세를 줄일 수가 있는데, 광고대행업은 간이과세자로 등록할 수가 없으므로 정보통신업이 유리합니다.
나. 이후:
- 광고대행업은 복식부기장부, 정보통신업은 간편장부로 기장을 수행해야 하고, 이 경우 세액은 비슷할 것으로 판단되나, 간편장부대상자는 기장세액공제(세액의 20%)를 받을 수 있고, 복식부기의무자에 비해 기장비용이 저렴하므로 정보통신업이 유리합니다. 다만 가산세를 내고, 기준경비율로 신고시 기준경비율이 높은 광고대행업이 조금 더 유리합니다.
- 부가가치세는 일반과세자로 전환될 것이기 때문에 차이가 없습니다.
다. 단, 매출이 1.5억원 이상인 경우에는 첫해 광고대행업의 간이과세자 적용 불가에 따라 정보통신업이 유리하나, 이후에는 기준경비율이 높은 광고대행업이 조금 더 유리합니다.
나. 매출이 1.5억원 이상인 경우에는 광고대행업이 유리합니다.
다. 매출이 1.5억원이라도
2) 상기 1)에서 언급한대로 [724000 정보통신업 - 데이터베이스 및 온라인 정보 제공업] 이 있습니다.
결론
1) ~ 2)까지는 대표님의 질문에 따른 답변을 해드렸고, 절세 측면에서는 정보통신업이 유리할 것으로 판단됩니다. 하지만 평시에는 정보통신업(642004)으로 등록하셔도 문제가 없을 수 있으나, 나중에 사업규모가 커지면 문제가 발생할 수 있습니다.
- 특히 정보통신업으로 보아 간편장부로 신고를 하였는데, 과세관청에서 복식부기의무자로 판단하는 경우 무기장가산세(max(산출세액x20%, 매출x0.7%))를 납부하셔야 하므로 그 위험이 매우 큽니다.
- 혹시 청년창업세약감면을 받으시는 경우 상기 이벤트 발생 시 그 적용이 취소 될 가능성이 있습니다.
혹시 추가적인 문의가 있으면 언제든 연락주세요~
감사합니다.
이상 봄날이었습니다.