가산세계산 관련 질문

Question

김지현 · Answer

안녕하세요. 율전세무회계 컨설팅의 김지현 입니다.

문의하신 증여 관련 가산세 관련하여 다음과 같이 답변을 정리드립니다. 내용 참고하시기 바랍니다.

1. 증여세 과세표준 : 부모님께서 증여로 1억원을 받으신 시점을 기준으로 직계존속 (예: 할아버지나 할머님 등) 이전 10년간 추가적인 증여가 있었는지 여부에 따라서 직계존속에 대한 증여재산 공제액이 달라질 수 있습니다. 이전 10년간 증여가 없었다면 5천만원은 증여재산공제로 적용되어 증여세 과세표준은 5천만원으로 산정됩니다.

2. 증여세 산출 세액 : 1억원 이하의 증여세 과세표준에 대해서는 10%의 세율이 적용되어 증여세 과세표준이 5천만원이라면 5백만원이 산출세액으로 계산됩니다.

3. 가산세
(1) 무신고 가산세 : 무신고에 대해서는 20%의 가산세가 반영되어 무신고 가산세는 5백만원 x 20%로 계산되는 1백만원이 계산됩니다.
(2) 납부불성실 가산세 : 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고와 납부가 이루어져야 하지만 그렇지 않은 관계로 하루 22/100,000의 일일 이자가 반영되어 납부 지연에 대한 가산세가 반영됩니다. 정확히 증여일자와 증여세 신고 일자를 알 수 없는 관계로 다음과 같이 아래와 같이 정리드립니다.
(신고기한의 다음날 ~ 실제 납부일까지의 기간 일수 ) x 22 / 100,000

4. 총 납부 금액 = 5백만원 + 1백만원 + 납부지연 가산세

박잠득 · Answer

안녕하세요

스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

직계존속공제 5천만원을 하면 과세표준이 5천만원 * 10% = 5백만원 의 산출세액입니다.
신고불성실 : 20% * 500만원 = 100만
납부불성실(납부지연) : 500만 * 2.2/10,000 *2,799(2017.1.1~2024.8.31가정) = 3,078,900원

증여받은 날짜가 없어서 편의상 2017.1.1로 가정했고, 2024.8.31납부한다는 가정입니다.

합계 9,078,900원 입니다.

감사합니다.

(글 채택 부탁드립니다.)

김현철 · Answer

안녕하세요 로원파트너스 김현철세무사입니다.

2017년에 부모님께서 조부께 받은 증여금액을 지금 기한 후 신고시 예상세액을 계산해보면 아래와 같습니다.

※ 2017년 증여 외 다른 증여가 없었을 경우 예상세액입니다.

증여세 : 5백만원
무신고 가산세 : 1백만원
납부지연 가산세 : 약 3~4백만원

합계 : 8~9백만원(증여일이 언제인지에 따라 납부지연가산세에 다소 변동이 있습니다)

안정현 · Answer

안녕하세요 안정현 세무사입니다.

10년이내 직계존비속에게 증여내역이 없다면, 5천만원 공제 후 10% 세율로 본세가 산출되며, 무신고가산세 (본세의 20%), 납부지연가산세 (일당 0.022%) 추가될 것으로 보입니다.

감사합니다.

신경석 · Answer

무신고 가산세 20프로와 납부불성실 가산세 포함으로 계산됩니다

강태훈 · Answer

안녕하세요.

강태훈 세무사입니다.

과세표준(1억 -증여재산공제 5천만원) 5천만원이면 세율 10%인 5백만원 가량 증여세 납부금액입니다.
무신고가산세 납부금액 5백만원의 20%인 1백만원
납부지연 가산세 1년 대략 10% 잡으시면 50만원 의 5년 정도 면 250만원

대략적 증여세는 8,500,000원 정도 이지 않을 까 싶습니다.

감사합니다.

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