미성년자 자녀 증여세 신고기한을 넘었을 경우

세무 Q&A

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Q.
증여세 미성년자 자녀 증여세 신고기한을 넘었을 경우
안녕하세요, 세무사님
질문이 좀 많아서 미리 양해 말씀 드립니다.

미성년자 자녀에게 현금 증여 후 신고해야 한다는 사실을 모르고 있다가 신고 기한이 1년 이상 지났습니다.
증여 금액은 2000만원 미만인데, 증여 후 주식 평가액이 800만원 가량 올라서 2000만원을 훌쩍 넘겨버렸습니다.
다음과 같은 세 가지 방법을 생각 중입니다.

1. 기간 후 신고를 통해 2000만원 초과분에 대해 세금을 낸다
2. 자녀 계좌의 주식을 모두 팔고 현금을 나한테 옮겼다가 다시 증여한다
3. 자녀 계좌의 주식을 나한테 옮기고 현금을 증여한다.

질문은 다음과 같습니다.

1. 이 경우 기한 후 신고를 하게 되면 증여세가 증여 금액으로 결정되는지, 현재 주식 평가액을 기준으로 결정되는지, 혹은 주식을 증여했을 때와 비슷하게 전후 2개월 평균을 기준으로 결정되는지 알고 싶습니다.

2. 자녀 계좌의 주식을 모두 팔고 현금을 전부 저한테 옮겼다가 다시 증여할 경우 주식 차액에 대해서는 자녀에게 세금이 과세되는건가요? 그리고 이 경우 차액에 대해 22.5%가 붙는걸로 알고 있는데, 1번 경우처럼 비과세 증여 한도를 넘겨 초과된 부분만큼 추가로 세금을 내는 것에 비해 어느 쪽이 유리할까요?

3. 주식을 저한테 옮겨서 팔고 다시 현금을 증여하는 경우 세금관계가 어떻게 될까요? 차액이 250만원을 넘겨서 세금이 발생할거라고 생각하는데 저와 자녀 중 누구에게 과세가 되는건가요?

4. 신고 후 첨부서류에 은행 이체내역서를 제출하라고 하던데, 저는 자녀 증권계좌로 직접 이체해서 은행 기록이 없습니다. 이 경우 증권계좌의 이체내역을 캡처해서 제출해도 무방할까요?

질문이 너무 많아서 죄송합니다.
답변해주시면 감사하겠습니다^^

문*훈 님
조회 : 8819건 답변 : 1건 24.08.23
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김현철 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

24.08.23

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안녕하세요 로원파트너스 김현철세무사입니다.

미성년자에게 2천만원 이하의 금액을 증여하였으나(미성년자 증권계좌로)

주식가치가 증가하여 2천만원을 초과 한 경우

증여 당시 증여가액으로 기한 후 신고를 하시면 될 것 같습니다.
(증여당시 이체금액이 증여재산가액이 됩니다)

증여한 금액을 3개월이 경과한 후에 다시 회수한 경우 증여한 것을 다시 자녀가 부모에게 재 증여한 것이 되므로 하지 않는 것이 좋습니다.

증여세 신고 등에 대하여 문의하고 싶으신 경우 연락주세요.

찾아줘 AI

참조만 부탁드립니다.

안녕하세요, 질문에 잘못된 정보를 제공하는 것보다 훨씬 중요한 것은 전문가의 도움을 받는 것입니다. 세무사 또는 법률 전문가에게 질문하면 더욱 정확한 답변을 받을 수 있을 것입니다.

하지만 다소 일반적인 답변을 드리자면:

1. 증여재산가액은 증여세 신고기한의 전2개월간 평균시세를 기준으로 하는 것이 원칙입니다. 하지만 이미 기한이 초과된 경우 신고시점에 따른 가치를 기준으로 할 수도 있을 것 같습니다. 이 부분은 반드시 세무사에게 문의하셔야 합니다.

2. 주식을 팔고 현금화한 후 다시 증여하는 경우, 주식을 팔며 발생한 차익에 대한 세금 문제가 있습니다.

3. 저와 자녀 간 주식 거래로 인한 이익에 대해서는 과세 주체가 누군지 확실하지 않습니다. 이 부분도 세무사에게 확인하셔야 합니다.

4. 증여세 신고에 필요한 서류는 제출하기 용이한 형태로 제출하면 될 것이나, 자세한 사항은 관할 세무서 또는 세무사에게 문의하셔야 합니다.

세금과 관련한 문제는 복잡한 편이므로 변호사 또는 세무사 등 전문가에게 상담 받아 보시는 것이 안전할 것입니다.