프리랜서 간이과세자 세금신고

Question

박잠득 · Answer

안녕하세요

스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

부가가치세와 소득세 신고가 다른데요
부가가치세는 간이과세자이므로 매입부분은 신경쓰지 않고 매출액만  고려대상이 됩니다.
매출액에서 업종별 부가가치율을 적용해서 10%가 산출세액이 됩니다.

다음, 소득세는 장부를 하느냐(기장) 하지 않느냐(무기장)에 따라서 달라집니다.
장부를 할 경우에는 매출 200만원이 수입으로 되고 나머지 지출은 경비로 되므로
68만원만 순이익으로 보고, 그 순이익에 대해서 소득세를 매긴다고 보면 됩니다.
그렇지만 무기장의 경우에는 정부에서 정하는 일정율(기준경비율, 단순경비율)을
적용해서 소득을 구하고 거기에다 소득세를 매기는 방식이라고 보면 됩니다.
조금 이해가 어려우실텐데요. 세무가 좀 어렵습니다.
사실은, 이보다 훨씬 더 복잡한데 이부분 여기서 다 얘기하기에는 지면이
너무 좁아요.

이정도로 이해하시기 바랍니다.

감사합니다.

(글 채택 부탁드립니다.)

김지현 · Answer

안녕하세요. 율전세무회계 컨설팅의 김지현 입니다.

문의하신 사항 관련하여 우선 사업활동에서 발생한 소득은 사업소득에 해당하며 사업소득은 해당 소득이 발생하는 연도의 다음연도 5월 31일까지 종합소득세 신고 대상입니다. 또한, 공급하는 재화나 서비스가 부가가치세 과세대상이라면 부가가치세 신고 및 납부 대상이 될 수 있습니다.

선생님의 경우는 다음의 업종을 간이과세자로 사업자등록을 하신 상황으로 이해됩니다. 
○ 749914 : 인테리어 디자인업
○ 749910 : 시각 디자인업
○ 525101 : 전자상거래 소매업

또한 공유해주신 상황 정보를 정리해보면 첫 매출 (수입금액) 200만원이 예정되어 있는 상태로 거래에 관련된 세무적인 사안을 알지 못하기 때문에 우선은 대금 수령을 유보하신 상황으로 이해됩니다. 하지만, 부가가치세법이나 소득세법 그리고 회계에서는 공급하는 재화을 인도할때나 용역의 공급이 완료된 때가 해당 거래에 따른 공급이 이루어진 시기로 반영을 해야 합니다.

이러한 이유로 이미 매출이 발생했지만 매출에 대한 대금을 수령하지 못한 상황 정도로 구분할 수 있고 해당 거래가 최종소비자를 상대로한 거래인 경우라면 영수증이나 현금영수증을 발급하고 대금을 수령하셔야 합니다.

아울러 경비 관련하여 A&R이 어떤 약자인지 알지 못하겠습니다만 해당 비용 100만원이 사업용으로 사용된 직접 및 간접 경비에 해당한다면 계정에 맞추어서 사업용 경비로 반영을 하시면 되고 또한 자산 구입으로 20만원을 지급하신 것 관련해서는 소액인 관계로 일반적인 소모품 비용으로 반영하시면 됩니다. 또한, 외주 관련 비용에 대해서는 공급업체와 계약시 사업자등록번호로 세금계산서 발행을 받거나 아니면 신용카드 결제 등을 통해서 거래를 하시어 적격 증빙을 갖추시면 사업용 경비 (지급수수료)로 반영하시는데 문제가 없을 것으로 예상됩니다.

아무튼 현재 진행되고 있는 사업 활동에 대한 세무 업무에 대해서는 향후 다음과 같은 일정으로 처리를 하시며 됩니다.

1. 거래 증빙 : 매출에 대해서는 간이과세자인 관계로 현금영수증이나 영수증 발행을 통해서 처리하시기 바랍니다. 매입에 대해서는 사업자등록번호를 반영하여 세금계산서를 발급받으시거나 사업용신용카드( 홈택스 등록 필요)로 결제를 하시거나 현금 지급후 현금영수증 발급을 받아서 증빙을 모두 확보하시기 바랍니다.

2. 부가가치세 신고 : 간이과세자는 1년에 1회 부가가치세 신고 및 납부 의무가 있습니다. 2025년 1월 25일에 사업 거래중 부가가치세 과세 대상 매출과 매입을 반영하여 부가가치세 신고를 진행하시기 바랍니다.

3. 종합소득세 신고 : 부가가치세 신고 내역을 기초로 관할 세무서에서는 선생님의 사업소득에 대한 장부 작성 의무나 사업소득금액 계산 방식을 정하게 됩니다. 해당 내역에 맞춰서 신고를 진행하시기 바랍니다.

마지막으로 위 사항에 대해서 진행이 어려우실 것으로 판단하신다면 인근에 위치해 있는 세무사 등과 신고 대행 계약을 체결하여 부가가치세 신고 대행 및 종합소득세 신고 대행에 대해서 의뢰를 하시기 바랍니다. 또한, 신규 사업자분들에 대해서는 무료 세무 지원 프로그램 등이 있습니다. 해당 프로그램을 적극 활용하시기 바랍니다.

이시열 · Answer

안녕하세요,
안강세무회계 이시열세무사입니다.

문의주신 내용 세목별로 간단히 말씀드리겠습니다.

1. 부가세
매출 : 세금계산서 발급은 불가능 할 듯 합니다. 현금영수증 등 증빙 발행하시고 다음연도 1월 25일까지 부가가치세 신고 진행 필요합니다.
매입 : A&R비용 및 자산 구입비용은 세금계산서, 계산서 혹은 현금영수증 아니면 카드결제를 통해 증빙이 필요합니다.

2. 원천세
인건비 12만원이 있다고 하니 일용직 또는 프리랜서로 신고하셔야 합니다. 신고는 급여 지급일의 다음달 10일까지 신고,납부해야 합니다.

3. 소득세
매출 - 매입 - 인건비 - 기타경비 = 순이익
위 구조에서 소득공제 등 공제 후 소득세법에 따른 세율을 곱해 계산하게 됩니다.

다른것보다 신고기한을 놓치지 않고 어떻게든 신고를 하시는게 제일 중요하니 이점 참고 부탁드립니다.

감사합니다

이청호 · Answer

안녕하세요 이청호 세무사입니다.
질문하신 내용에 대하여 답변 드립니다.

지출하신 금액들에 대해 비용처리를 원하시는 경우
적격증빙(세금계산서 / 현금영수증 / 신용카드매출전표)을 발행 받으셔야 합니다.

상대방이 사업자인 경우 위 증빙의 발행을 요청하시면 됩니다.
만약 일반인과 거래를 하신다면
원칙적으로 해당 금액에 대해 원천세 신고를 하셔야 정상적인 비용처리가 가능합니다.

매출은 벌어들인 소득의 총액으로 200만원이 매출이 되는 것이 맞습니다.

﻿이외 궁금한 점이 있으시면 상담신청 부탁드립니다.

해당 답변이 질문자님께
작게나마 도움이 되었길 바랍니다.
오늘도 무탈한 하루 보내세요. :)

박병화 · Answer

안녕하세요. 삼도회계법인 박병화 회계사입니다.

우선 매출액으로 잡을려면 고객님께서 거래상대방에게 세금계산서(또는 현금영수증)를 발급하셔야 하며,
비용으로 처리하기 위해서는 거래상대방으로부터 세금계산서(또는 현금영수증)을 발급받으셔야 합니다.
그리고 일반개인에게 지급된 비용은 인건비신고를 하여야만 비용처리가 가능한 점 참고바랍니다.

감사합니다.

이용진 · Answer

안녕하세요. 이용진 회계사 입니다.

먼저 사업자등록증이 있으시다면 더이상 프리랜서는 아니십니다. 
(프리랜서 : 개인사업자 등록하지 않고 3.3%떼고 입금받는 분들)

개인사업자 세금은 크게 부가가치세와 종합소득세가 있습니다. 
1) 부가가치세 : 간이과세자이므로 내년 1월 25일까지 총 매출(VAT포함)과 총 매입액을 바탕으로 계산합니다. 내년 1월에 신고대리 맡기시면 5만원정도에 가능할 듯합니다. (1년에 한번)
2) 종합소득세 : 첫 수입이 200만원이시면 연 기준 2,400만원이라고 봐도 될까요? 그러시면 단순경비율 대상자일 가능성이 높아서 따로 비용증빙을 모아놓거나 하실 필요는 없어보입니다. 
단순경비율 대상자는 매출에서 일정 %를 고려해 이익을 계산하고 그에 대해 세금을 매깁니다. 따라서 매우 간단하므로 직접 하셔도되고 이 역시 내년 5월에 종합소득세 신고하실 때
신고대리로 맡기셔도 금방 됩니다.

종합소득세 절세 포인트를 매출액 기준으로 두 단계로 나눠서 말씀드리면 
1) 매출액이 단순경비율 대상자기준을 넘어가면 : 지출하신 비용에 대한 '증빙'을 잘 갖추는 것이 절세의 포인트입니다. 
2) 매출액이 복식부기대상자 기준을 넘어가면 : 이 때부터는 저렴하게라도 기장 맡기시는 것을 추천드립니다.

부가가치세는 간이과세자 일때는 1년에 한번 신고대리 맡기시는게 공부하시는 것 보다 나을거라 생각됩니다. 
다만, 매출액이 늘어서 일반과세자통지서가 혹시 내년 5월에 오게되면 그 때는 공부를 좀 하셔야합니다.

그리고 청년이신 것 같은데, 지역에따라 창업감면 대상이 되실 수 있으니 매출액이 커지면 해당 감면혜택도 알아보시기 바랍니다.

신경석 · Answer

200만원을 매출로 신고하고 나간금액을 비용으로 처리하면 됩니다 세금계산서나 영수증을 받으면 되고 받을 수 없다면 이체내역이나 계약서로 증빙을 하면 됩니다

한지환 · Answer

안녕하세요~
업종이 세제혜택 가능성이 있어
사업자가 유리할수 있습니다

다만 감면이 가능한지 사전에 검토가 필요합니다
간이과세자가 불가능한 코드가 있어 간이과세자는 어려워보입니다

강태훈 · Answer

안녕하세요.

강태훈세무사입니다.

사업용 계좡에 수입금액이 들어오는 경우 매출세금계산서, 현금영수증 상대방에게 발행해주시면 됩니다.
또한 프리랜서 이니 계약상대방과 계약서등을 작성하시는게 좋을 거 같습니다.

간이과세자는 1년 매출을 매년 1월 25일까지 부가가치세 신고납부하고
매년 5월 종합소득세 신고납부의무가 있습니다.

또한 외주 등 비용 지급시 원천세 를 따로 납부하는 경우 외주 등 비용 지급하고 다음달 10일까지 원천세를 신고 납부하여야 합니다.

기장을 맡기시는 것을 추천드립니다.

감사합니다.

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