정규직에서 프리랜서로 전환시 내년 종소세가 어떻게 산정되는지 궁금합니다

Question

박잠득 · Accepted Answer

안녕하세요

스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

1) 내년에 종소세 신고할 경우 소득금액은 1~4월 정규직 급여 + 5~12월 프리랜서 급여를 합한 금액이 되나요?
---> 합하기는 하지만 단순하게 위처럼 합하는 방식은 아닙니다.

그럼 대략적으로 4000 + 3200 = 7200정도로 / 과세표준 8800만원 이하 구간에 해당하는 세율을 적용 받는게 되는건가요?
---> 아닙니다.

2) 이럴 경우 세무사분을 통해 기장을 맡기는게 좋을까요? 아니면 올해 첫 프리랜서이니 그냥 두고 추계신고로 해도 될까요? 둘 사이에 세액차이가 많이 날까요?
---> 세무사를 통해 기장을 맡기는 것도 좋겠습니다. 그러나 프리랜서 소득이 3200만원은 실익은 없을 것으로 보입니다.(안맡겨도 좋다는 결론)

감사합니다.

(글 채택 부탁드립니다.)

최동석 · Answer

개인 소득의 종류는 근로소득, 사업소득을 포함하여 8가지로 구분 됩니다.

그 중 몇가지 소득은 합산하여 합산 과표구간을 적용 종합소득세를 과세하게 됩니다.

말씀하신대로라면 1~4월은 근로소득으로 집계 되고, 5~12월 프리랜서 소득은 사업소득으로 집계되어 합산 과세 될 것으로 보입니다.

사업소득의 경우 발생한 비용에 대해 필요경비 처리를 하고 수입금액에서 필요경비를 차감한 소득금액에 대해 세금을 납부합니다.

현재 사업 첫해로 추계 신고가 가능할 것으로 보입니다. 다만, 경비가 어느 정도인지 알 수가 없기에 어떤 방식이 더 나은지는 검토가 필요할 것으로 보입니다.

박병화 · Answer

안녕하세요. 삼도회계법인 박병화 회계사입니다.

1) 네, 합산하여 신고해야 합니다. 과세표준은 비용을 차감한 금액이기 때문에 세율은 실제 신고를 해봐야 알 수 있습니다.
2) 추계로 신고해도 될 것으로 판단됩니다.

감사합니다.

이시열 · Answer

안녕하세요,
안강세무회계 이시열세무사입니다.

1. 네 맞습니다. 소득은 합산해서 계산하게 됩니다. 세율은 24%는 아니고 관계법령에 따라 과세표준을 계산해 적용됩니다.

2. 특이사항 없다면 추계신고 하셔도 될 듯 합니다만, 조금의 걱정도 안쓰이게 하고 싶으시면 신고대행 의뢰하시는것도 좋은 방법이 될 수 있습니다.

감사합니다.

이형곤 · Answer

안녕하세요. 이형곤세무사입니다.

2024년에 2가지 소득을 영위하였으므로 귀하는 2025년 5월에 종합소득세신고를 해야 합니다.

질문 1) 내년에 종소세 신고할 경우 소득금액은 1~4월 정규직 급여 + 5~12월 프리랜서 급여를 합한 금액이 되나요?
그럼 대략적으로 4000 + 3200 = 7200정도로 / 과세표준 8800만원 이하 구간에 해당하는 세율을 적용 받는게 되는건가요?

답변 :
총급여액 40,000,000 – 근로소득공제 11,250,000 = 근로소득금액 28,750,000원
사업소득지급액 32,000,000 – 사업소득필요경비 X 원 = 사업소득금액 Y원

아직 2024년이 지나지 않아 사업소득필요경비가 얼마인지 알 수 없습니다.

위 근로소득금액과 사업소득금액을 합한 금액
- 종합소득공제 (부양가족공제 등등)
= 종합소득과세표준 *****원
* 세율
= 산출세액 ****원
- 기납부세액 960,000원 (= 32,000,000 * 3%)
= 추가납부세액 ****원

현재 상태만 봤을떄는 종합소득세율은 15%이 될 가능성이 높지만 24%를 적용받을 확률도 약간 있습니다.

질문 2) 이럴 경우 세무사분을 통해 기장을 맡기는게 좋을까요? 아니면 올해 첫 프리랜서이니 그냥 두고 추계신고로 해도 될까요? 둘 사이에 세액차이가 많이 날까요?

답변 : 프리랜서는 내년 5월에 세무사에게 신고대행을 맡기시면 추계하여 잘 처리해줄 겁니다. 귀하가 직접 처리하지 않는게 좋습니다.

신경석 · Answer

세무사를 통해 신고를 꼭 하시길 바랍니다

김시영 · Answer

안녕하세요 회계법인 아성 김시영회계사입니다.

1. 질문에서 1-4월은 정규직으로 급여를 받으신 것으로 보이고, 5월-12월은 프리랜서 급여라고 하셨는데 사업소득으로 3.3% 원천징수하고 받으신 것으로 보이네요
이 경우 합산해서 25년 5월에 종합소득세 신고를 하시면되고, 사업소득에는 필요경비가 인정되기에 필요경비에서 따라 과세표준이 결정 될 것으로 보입니다.

2. 2가지 소득을 합산하여 신고하시고자 할 때 꼭 매달 비용이 나가는 기장으로 하실 필요는 없고, 신고대행으로 신고하셔도 될 것 같습니다.

감사합니다.

이용진 · Answer

안녕하세요. 이용진회계사 입니다.

1. 네, 맞습니다. 8,800만 이하 구간의 세율 24%를 적용받게도비니다.
2. 소득 규모를 보아 의료 전문업종에 해당하여 매출에 상관 없이 복식부기 의무자 이실 것으로 보입니다.
다만, 아직은 규모가 크지 않으니 신고대리로도 충분히 가능할 것이나 소득이 증가하여 절세를 고민하셔야한다면
사업자 등록 이나 기장을 고민하실 필요가 있을 것 같습니다. 기준은 대략 7,500만원정도로 잡으시면 어떨까 합니다.

김남경 · Answer

종합소득세 신고 시 소득 합산: 맞습니다. 내년 종합소득세 신고 시에는 **상용 근로자 소득(14월)**과 **프리랜서 소득(512월)**을 합산하여 신고해야 합니다. 따라서 1월에서 4월까지 받은 약 4,000만 원의 근로소득과, 5월부터 12월까지 받은 프리랜서 소득 약 3,200만 원을 합산하면 총 소득 약 7,200만 원이 됩니다.

소득세율은 88백만 원 이하의 과세표준에 해당하는 구간의 세율이 적용됩니다.
예를 들어, 과세표준 7,200만 원이라면 24% 세율이 적용됩니다.
다만, 프리랜서 소득은 '사업소득'으로 분류되기 때문에 각종 경비를 차감할 수 있습니다. 실제 소득에서 경비를 제외한 순소득이 과세표준이 됩니다.

세무사에 맡기는 것이 좋은지 여부:

올해 처음 프리랜서로 전환하신 상황이므로, 프리랜서 소득의 경비 처리와 관련하여 세무사에게 맡기면 더 정확하게 신고할 수 있을 가능성이 큽니다. 프리랜서 소득의 경우, 실제 경비를 제대로 반영하지 못하면 과세표준이 높아져 세부담이 커질 수 있습니다.
세무사에게 맡기면 경비 처리를 더 효율적으로 할 수 있고, 절세 가능성을 높일 수 있습니다. 단순 경비율을 적용할 수도 있지만, 직접 경비를 산정하는 것이 유리할 수 있기 때문에 세무사에게 상담을 받아보는 것이 좋습니다.
세무사 비용을 고려하더라도, 세무 신고가 복잡하거나 경비 처리가 중요하다면 맡기는 것이 세금 절감에 도움이 될 수 있습니다.

강태훈 · Answer

안녕하세요.

강태훈 세무사입니다.

1) 네 질문하신 것처럼 4월까지는 근로소득, 5월부터는 프리랜서 사업소득으로 합산신고합니다.
과세표준은 근로소득과 사업소득계산에서 소득공제 등을 차감한 과세표준이 계산되어야 세율 적용구간이 확인 가능합니다.
2) 기장을 맡기시는게 좋을 거 같습니다.

감사합니다.

심성훈 · Answer

처음 사업소득이 발생한경우 단순경비율(추계) 신고를 통해서
납부세액 부담이 크지 않을수 있습니다.
구체적인 세액의 비교는 약식상담을 받아보시기를 추천드립니다.

세무 Q&A