부가세 신고할때 간편 결제 포인트가 사용됐을 경우 부가세 처리는 어떻게 해야되나요?

세무 Q&A

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Q.
부가가치세 부가세 신고할때 간편 결제 포인트가 사용됐을 경우 부가세 처리는 어떻게 해야되나요?
pg사 간편결제를 이용해서
과세 상품 결제금액이 20,000원일때 토스 포인트를 20,000원 사용한다면 고객의 실 결제 금액은 0원으로 처리가
됐을때
이 결제건에 대해서는 과세 처리를 동일하게
공급가액 : 18000원
부가세 : 2000원
으로 처리를 해야되나요?

김*중 님
조회 : 1882건 답변 : 2건 24.09.12
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최동석 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

24.09.12

채택답변

토스포인트에 대해서 토스측에서 보전해준다면 말씀하신대로 과세표준에 포함합니다.
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우지훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

24.09.12

안녕하세요
세무회계 서현 우지훈 세무사입니다.

고객의 지불방법과 별개로
우리 회사를 기준으로 토스를 통해
2만원이 입금되는 케이스로 보입니다.

그 경우,
공급대가 2만원 기준으로
공급가액 18,181
세액 1,818 이 되겠습니다.

찾아줘 AI

참조만 부탁드립니다.

네, 맞습니다. 부가세법상 포인트는 결제수단으로 보기 때문에 실제 고객이 지불한 실 결제금액과는 상관없이 실제 상품의 가치에 부가세를 부과해야 합니다. 당신이 말한대로 공급가액은 18,000원이고 부가세는 2,000원으로 처리하시면 됩니다.

이는 토스 포인트 뿐만 아니라 카드 포인트, 현금영수증 포인트, 일반 적립금 등도 동일하게 적용됩니다.

단, 이 경우에 포인트 발행자(토스)에게는 전자소득공제가 적용될 수 있으므로 발행자와 협의 후 정확한 처리를 해야 할 수도 있습니다. 이 부분은 세무사와 상의하시는 것이 좋습니다.

또한, 포인트의 적립과 사용에 대한 부가세 처리는 매우 복잡한 문제로 사업자의 형태나 특성에 따라 다르게 적용될 수 있으므로 세무상의나 세무심사 등을 통해 정확한 처리를 하는 것이 중요합니다.

세부적인 사항으로는 세무사 혹은 전문가의 조언을 받는 것이 좋습니다.