부가세 신고 포인트 사용

Question

한영민 · Accepted Answer

안녕하세요, 세연회계법인 한영민 회계사입니다.
해당 재화 또는 용역의 공급자가 적립해준 마일리지의 경우 공급가액에 포함하지 않고, 그외의 고객이 별도로 적립한 네이버페이 포인트 등의 마일리지의 경우 공급가액에 포함하는 것이 맞는것으로 보입니다.

부가가치세법 집행기준 29-0-12 【마일리지 상당액의 공급가액】
① 「자기적립마일리지등」이라 함은 당초 재화 또는 용역을 공급하고 마일리지등을 적립(다른 사업자를 통하여 적립하여 준 경우 포함)하여 준 사업자에게 사용한 마일리지등(여러 사업자가 적립하여 줄 수 있거나 여러 사업자를 대상으로 사용할 수 있는 마일리지등의 경우 다음의 제1호와 제2호의 요건을 모두 충족한 경우로 한정)을 말하는 것으로 해당 마일리지 사용액은 공급가액에 포함하지 아니한다.
1. 고객별ㆍ사업자별로 마일리지등의 적립 및 사용 실적을 구분하여 관리하는 등의 방법으로 당초 공급자와 이후 공급자가 같다는 사실이 확인될 것
2. 사업자가 마일리지등으로 결제받은 부분에 대하여 재화 또는 용역을 공급받는 자 외의 자로부터 보전받지 아니할 것
② 자기적립마일리지등 외의 마일리지등으로 대금의 전부 또는 일부를 결제받은 경우로서 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 공급한 재화 또는 용역의 시가를 공급가액으로 한다.
1. 제1항 제2호에 따른 금액을 보전받지 아니하고 「부가가치세법」 제10조 제1항에 따른 자기생산ㆍ취득재화를 공급한 경우
2. 제1항 제2호와 관련하여 특수관계인으로부터 부당하게 낮은 금액을 보전받거나 아무런 금액을 받지 아니하여 조세의 부담을 부당하게 감소시킬 것으로 인정되는 경우

강태훈 · Answer

안녕하세요. 강태훈세무사입니다. 자기공급 마일리지는 공급가액에서 제외하고 있습니다. 9000원으로 신고하시면 될거 같습니다. 감사합니다.

박병화 · Answer

안녕하세요. 삼도회계법인 박병화 회계사입니다. 포인트 사용금액은 부가세신고대상에서 제외되는 것이 맞습니다. 참고하시기 바랍니다. 감사합니다.

이준호 · Answer

안녕하세요
이준호 세무사입니다

아닙니다.
부가세법상 포인트 역시 결제 수단이기 때문에 고객이 지불한 실 결제금액과 상관없이 과세표준이 결정됩니다.

10,000원짜리 상품의 과세표준(공급가액)은
10,000원 부가세액은 1,000원으로 신고하시는게 맞습니다.

감사합니다.

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