미국 세법상 거주자가 한국 복귀후 미국고용주에게 소득을 받는 경우 세금처리

세무 Q&A

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Q.
종합소득세 미국 세법상 거주자가 한국 복귀후 미국고용주에게 소득을 받는 경우 세금처리
안녕하세요.

저는 현재 한국인이지만 미국에서 세법상 거주자고,

특정년도에 한국으로 복귀후 계속 전속계약으로 미국의 같은 고용주를 위해 일할 계획입니다.

만약 2026년 1분기때 복귀한다고 하면 IRS의 계산기에 따라 (전전년도 체류일의 1/6 + 전년도 체류일 1/3 + 당해 체류일>180일) 2026년은 미국 세법상 거주자가 될꺼 같아, 한국 복귀후 세금신고를 어떻게 처리해야할지 궁금합니다.

저는 일단 W-8 Ben 작성을 해서 회사에서는 신경 안쓰게 하고 싶은데 이 경우에는 회사가 저에게 주는 임금에 대해 미국에 거주자로서 소득신고를 해야하는데. 한국복귀후 소득을 미국 한국 양국가에 어떻게 신고 처리해야할지 복잡하게 느껴져서 경험이나 가이드가 있으신분들의 조언을 듣고자 합니다.

감사합니다.

개***자 님
조회 : 360건 답변 : 1건 24.09.15
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강태훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

24.09.15

안녕하세요.

강태훈세무사입니다.

1; 미국에서 받은 급여는 미국세법에따라 신고를 하시게 되면서 납부한 세금은
2. 국내 국세청에 매년 5월 종합소득세 신고시 외국납부세액공제를 적용하여 이중납부를 조정하고 있습니다.
미국세법에도 외국납부세액공제제도가 있습니다.

따라서 같은 원천의 근로소득이더라도 미국 과 한국에서 이중납부하지는 않습니다.

찾아줘 AI

참조만 부탁드립니다.

한국에 복귀한 후에도 미국 내에서 소득을 얻는 경우, 이는 미국의 세법 상으로 봤을 때 여전히 세제상 주민으로 간주되어 소득세를 내야 합니다. 이렇게 된다면, 미국과 한국 양쪽에서 모두 세금을 내야하는 두배 과세 상황이 생길 수 있습니다.

이런 상황을 막기 위해 미국과 한국 간에는 조세원처원칙을 두고 있습니다. 즉, 한쪽 국가에서 세금을 납부한 경우 다른 쪽 국가에서는 그만큼 세금을 면제해주는 방식입니다. 이를 위해 미국 세무서(IRS)에서는 Foreign Earned Income Exclusion이라는 제도를 운용하고 있으며, 이는 해외에서 얻은 소득에 대해 일정 금액까지 면세 혜택을 주는 것입니다.

따라서, 본인이 한국에서 얻은 소득에 대해 한국 세무청에 세금을 납부하고, 그 사실을 증명하는 문서를 미국 IRS에 제출하면 미국은 그만큼의 소득에 대해 세금을 면제해줄 것입니다.

다만, 세무 상담은 복잡하고 세부적인 사항이 많이 있으므로, 정확한 상담을 원한다면 세무전문가에게 상담을 받는 것을 권장합니다.