간이사업자 전자세금계산서

Question

박잠득 · Answer

안녕하세요

스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

사업자가 간이과세자 기간동안 수취한 매입세금계산서는
공급일자가 기재되어 있고, 기재된 공급일자에 맞추어서 부가가치세
신고를 해야 됩니다.
따라서 간이과세자로서 수취한 매입세금계산서는 간이과세자 방식으로
공제를 받아야 하며, 일반과세자로 전환 한 후에 공제받는 것은 불가능합니다.

감사합니다.

(글 채택 부탁드립니다.)

안영택 · Answer

간이과세자가 받은세금계산서는 간이과세 세액계산에서 반영이 됩니다 일반과세자로 전환된이후 환급받을수는 없고 매입액이 크다면 간이과세 포기를 통해 일반과세자로 부가세 신고해서 환급받을수 있습니다
과세기간이 다른과거분 세금계산서를 환급받을수 없습니다

임대엽 · Answer

ㅜㅜ 안타깝습니다만 환급받으실수없으십니다

김동환 · Answer

일반적으로는 환급이 불가능합니다만, 혹시 전환일 현재 재고로 갖고 계시면 재고납부세액공제로 매입세액공제 가능합니다.

최영완 · Answer

안녕하세요.

수취한 전자세금계산서는 과세기간에 맞춰 부가가치세 신고해야합니다.
따라서 일반과세자로 전환한 후에 공제 받는 것은 어렵습니다.

도움이 되었기를 바랍니다.
고맙습니다.

강태훈 · Answer

안녕하세요.

강태훈세무사입니다.

1) 간이과세자는 일반과세자보다 매출세액이 현격히 낮은 세부담으로 영세한 자영업자들을 위한 과세유형입니다.
하지만 간이과세자는 부가세가 환급이 되지 않는 유형입니다. 시설 투자등의 많은 지출을 하는 경우 환급이 발생하게 된다면
간이과세자가 불리하긴 합니다.

2) 간이과세자는 1월 1일부터 12월 31일까지의 발행된 세금계산서를 가지고 판단합니다.
납세자가 이미 발행된 세금계산서를 모아두고 일반과세자 유형 전환된 뒤에 매입액으로 입력할 수 없습니다.
세금계산서는 매출처와 매입처가 세금계산서를 1부씩 발행하여 상대방이 매출을 신고하면 우리는 매입을 신고하게 됩니다.
이렇게 신고하게 하는 이유는 세금계산서를 서로 신고함으로서 상호확인이 가능하기 때문에 세금계산서를 모아두고 신고할수없습니다.

감사합니다.

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