개인사업자 종합소득세 및 근로소득 관련해서 궁금합니다

Question

김해솔 · Accepted Answer

안녕하세요.
은 세무회계 대표 김해솔 세무사입니다.
우선 질문자님께서는 내년 5월 사업소득과 근로소득에 대해 합산하여 신고하셔야 하는데요.
그 구체적인 방식에 대해 설명드리도록 하겠습니다.

1. 종합소득금액
우선 사업소득금액(사업장 매출 - 사업장 경비) + 근로소득금액(총급여 - 근로소득공제) 을 합산하여 산정한 종합소득금액이 세액 산출의 기본이 됩니다.
이 때 근로소득공제 금액은 총급여에 따라서 정해진 계산식으로 산정되니 논외로 하고,
가장 궁금하신 부분은 사실상 사업을 영위하지 않는 10-12월 의 카드사용내역 등 이실 것 같습니다.

2. 10-12월 지출내역
우선 9월까지만 사업을 하시고 폐업을 하신 경우 10-12월 사용내역은 비용으로 인정받으실 수 없습니다.
폐업을 하지 않고 사업장은 유지되는데 매출만 발생하지 않는 경우라면
사업 관련 지출은 사업소득에서 필요경비로 차감하실 수 있습니다.
개인의 종합소득세는 1년을 기준으로 산정하기 때문입니다.
다만, 개인 지출은 원래 사업소득에서 차감이 불가능한 사항이기 때문에 사업장에 관련된 비용인지 여부는 사실판단이 필요합니다.

3. 사업소득에서 비용처리 받지 못한 카드사용내역
10월의 경우 근로소득이 발생하지 않았기 때문에 이 때의 카드사용내역은 추가적으로 공제받으실 수 없습니다.
근무하실 예정인 11-12월 카드사용내역 등의 경우 사업소득에서 필요경비로 비용처리하지 않으셨다면
근로자들이 연말정산 때 적용받을 수 있는 카드사용공제를 적용받으실 수 있습니다.
다만, 이 공제는 소득에서 차감해주는 것이기 때문에 급여보다 지출이 많았다해서 환급을 받을 수 있는 개념은 아닙니다.

4. 정리
따로 폐업하지는 않으신다는 가정 하에 질문 주신 상황에 대해 답변드리겠습니다.
2024.12. 중도퇴사에 따른 연말정산(계속근무 시 2025.2.)에서 근무지는 11-12월 두 달 치 근로소득에 대해서만 연말정산을 진행합니다.
따라서 납부세액은 거의 발생하지 않을 것으로 생각되고, 월급 수령 시 원천징수되었던 소득세를 환급받을 수 있습니다.

2025.5. 종합소득세 신고 시
사업소득금액 8천만원, 근로소득금액 450만원(1000만원-550만원) = 8450만원이 질문자님의 종합소득금액이 되며,
10-12월 개인지출 2000만원 중 11-12월 개인지출금액에 대해서는 신용카드 등 사용액에 대한 소득공제를 적용받을 수 있습니다.
원칙적으로 1-10월 지출하신 개인적인 사용금액에 대해서는 비용처리나 공제를 받으실 수 없습니다.

다만, 개인지출이라고 기재해주신 5천만원 중 사업에 관련되어 사용하신 금액이 있으시다면 사업소득에 대한 필요경비로 인정받으실 수 있습니다. (10-12월 지출이라 하더라도)
이 경우 그 금액만큼은 신용카드 사용액 소득공제를 적용받을 수 없음에 유의하시기 바랍니다.

추가적으로 궁금하신 사항이 있으시다면 연락주세요.
감사합니다.

이청호 · Answer

안녕하세요 이청호 세무사입니다.
질문하신 내용에 대하여 답변 드립니다.

10~12월 지출하신 금액도 사업소득의 필요경비로 신고하실 수 있습니다.
다만, 해당 금액을 사업소득 필요경비로 할 경우

종합소득세 신고 시 신용카드소득공제를 중복으로 신청하는 것은
불가함을 유의하셔야 합니다.
사업소득 비용처리와 신용카드소득공제 모두를 받는 것을 불가하기 때문입니다.

이외 궁금한 점이 있으시면 상담신청 부탁드립니다.

해당 답변이 질문자님께 작게나마 도움이 되었길 바랍니다.
오늘도 무탈한 하루 보내세요. :)

추경호 · Answer

사업소득은 별도로 계산해야합니다.
우선 근로소득에 대해 내년 2월 연말정산을 하실 것으로 보이며, 이 연말정산과는 별개로 5월에 종합소득세을 다시 사업소득과 근로소득을 합산하게 됩니다.

근로기간에 지출한 부분은 사업소득계산시 필요경비로 인정받을 수 없으며, 반대로 사업 기간에 지출한 신용카드 사용액 등은 신용카드 등의 소득공제 계산시 제외됩니다. 근로자에게 주어지는 세액공제 역시 근로기간에 지출한 부분에 대해서만 공제해야합니다.

윤찬우 · Answer

안녕하세요

10 ~ 12월 지출도 사업과 관련한 지출인 경우 비용으로 인정할 수 있습니다

그렇지 않은 경우 근로소득의 신용카드 소득공제 등으로 소득공제 가능합니다.

EX> 사업소득 8,000만원 - 3,000만원
근로소득 1,000만원 - 신용카드등 소득공제

이런식으로 될 것으로 예상됩니다.

강태훈 · Answer

안녕하세요.

강태훈세무사입니다.

1)사업소득 발생한 9월까지 사업과 대응하여
지출한 비용등은 사업소득 에서 비용처리됩니다.
2)11월부터 근로소득자라면 연말정산시
홈택스여서 11월, 12월에만 체크해서 소득세액공제
조회후 회사에 제출하시면 됩니다.

내년 5월에 사업소득 근로소득 합산신고
개인적으로 하시면 됩니다.

감사합니다.

박잠득 · Answer

안녕하세요

스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

사업장을 폐업만 하지 않았다면 타사업장에서
근로를 제공하면서 발생한 경비라 하더라도
비용을 공제는 받을 수 있습니다.

감사합니다.

(글 채택 부탁드립니다.)

박기현 · Answer

사업소득과 근로소득을 합산하여 종합소득을 산출하는 것은 맞습니다. 다만 각 소득을 계산할때에는 소득별로 금액을 산정 후에 합산합니다. 9월까지 운영하신 사업장에 대해서 폐압신고를 하지 않앗다고 하는 경우 10월~12월까지 사용하신 경비에 대해서는 사업소득 계산시 경비로 할 수 있을 것 같습니다.
다만 이경우 근로소득 계산시 신용카드 세액공제 등을 적용하면 안된다는 점 유의하시길 바랍니다.

10~12월 경비를 사업소득의 경비로 하지 않은 경우 신용카드 공제를 적용할 수는 있지만 환급을 받을수는 없습니다.

더 궁금하신 점이 있으신 경우 연락주시면 감사하겠습니다.

세무 Q&A

추천 채팅 상품

근로자/프리랜서/사업자 기초 세무 상담 근로자·프리랜서·개인사업자·법인사업자를 대상으로 다양한 세무 상담을 제공합니다. 개별 사실관계와 현행 법령 및 관련 예규를 바탕으로 ...