간이사업자 세금 신고

Question

강태훈 · Answer

안녕하세요.

강태훈세무사입니다.

간이사업자는 부가세 환급이 이루어지지 않는 과세유형입니다.
하지만 부가가치세율이 상당히 낮은 구조입니다.

간이과세자는 부가가가치세 10%에 업종별 부가가치율 15% ~ 30% 를 곱해서 계산한 납부세액에서
매입세금계산서 공급대가에 0.5%를 계산한 금액을 차감 등
다른 공제등을 차감하여 납부할세금을 계산합니다.
보통 간이과세자들은 부가가치세 부담율이 엄청 낮습니다.

매장 월세를 지급하고 받는 공급대가에 0.5%를 계산한 공제액을 차감합니다.

감사합니다.

최주희 · Answer

안녕하세요 대표님. 최주희세무사입니다.

간이사업자는 종합소득세와 1월의 부가세 신고만 하시면 됩니다.

다만 간이사업자로 내셨다고 해도, 계속 사업을 영위함에 따라 사업이 커지게 되면 간이사업자의 적용이 되지 않습니다.

간이사업자 부가세 신고시 부가세율은 업종에 따라 다르므로, 업종을 말씀해 주시면 부가율을 말씀드리도록 하겠습니다.

간이 사업자의 경우 매출액 x 부가율 x 10%로 납부세액이 계산됩니다.

일반사업자와 달리 간이사업자는 발급받으신 매입세금계산서의 0.5%만 납부세액에서 차감해주어 비용처리가 어렵습니다.

따라서 처음 사업 시작을 하실때 인테리어 비용등 크게 소요된 비용이 있으시다면 매입세액공제를 받기위하여 일반과세자로 영위하시는 것도 한 방법입니다.

매입시 세금계산서, 현금영수증 등을 수취하지 않으신 금액에 대해서는 부가세 증빙이 되지 않습니다.

감사합니다.

추경호 · Answer

총매출액에 업종별 부가율 과 10%를 각각 곱하여 계산합니다 월세는 세금계산서를 받으시면 되고, 현금영수증은 지출증빙용으로 받으시면 됩니다.

박잠득 · Answer

안녕하세요

스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

1. 간이사업자 세금 신고는 부가세, 종합소득세 두개만 이루어지는 것이 맞나요?
---> 네 맞습니다.

2.간이사업자 부가세 신고 시 부가세율 계산하는 방법이 궁금합니다.
---> 세율계산하는 방법이 아니 [산출세액]계산하는 방법이죠?
세율은 10%고정이구요. 부가가치율이란게 업종별로 다릅니다.
계산방법은 다음과 같습니다.
가. 매출세액 가 = (1) + (2) + (3)
(1) 과세분 매출금액 × 업종별 부가가치율 × 세율(10/100)
(2) 영세율 적용분
(3) 재고납부세액
나. 공제세액 나 = (4) + (5) + (6) + (7) + (8)
(4) 매입세금계산서 등 수취세액 공제
매입액(공급대가) × 0.5%
※ (’21.6.30.이전) 매입세액 × 업종별 부가가치율
(5) 의제매입세액공제
적용 배제(’21.7.1.이후 공급받은 분부터)
※ 참고 (’21.6.30.이전 공급받은 분) → 면세농산물 등의 가액 × 공제율*
* 음식업 8/108 또는 9/109, 과세유흥장소 2/102, 제조업 6/106
(6) 매입자발행 세금계산서 세액공제
(7) 전자신고 세액공제
(8) 신용카드매출전표 등 발행세액 공제
다. 매입자 납부특례 기납부세액
라. 예정 부과(신고) 세액
마. 가산세액
* 차가감 납부(환급) 세액 가 - 나 - 다 - 라 + 마

감사합니다.

(글 채택 부탁드립니다.)

윤찬우 · Answer

안녕하세요

간이과세자는 1년에 1번씩 부가세와 소득세 신고를 하시면 됩니다.

간이과세자는 일반과세자 부가세율의 5%~40% 정도만 부담하시게됩니다

부가세는 매출과 매입의 차이에 대해서 납부하시면 되고 월세도 대상입니다.

매입세 세금계산서를 발급받거나 현금영수증을 발급받아야 증빙이 됩니다

김현철 · Answer

안녕하세요 로원파트너스 김현철세무사입니다.

간이사업자로 사업자 등록을 한 경우에는 부가가치세, 종합소득세를 부담하는 것이 맞으며

직원을 채용한 경우 4대보험료 및 급여지급액에 대하여 4대보험료 납부 및 원천세 신고를 추가로 하셔야 합니다.

간이사업자의 부가가치세는 공급대가의 10%에 업종별 부가가치율을 고려하여 일괄 산정되게 되며(매입세금계산서 등 받은 내역이 일부 추가로 공제됨)

매장 월세에 대하여는 현금영수증 또는 세금계산서를 수령해야 종합소득세 신고시 경비로 인정받을 수 있습니다. (적격증빙을 수취해야 가산세 없이 경비로 인정 가능)

매입시 현금영수증을 발급받지 않으면 부가가치세 증빙서류로 제출이 불가능하며, 종합소득세 신고시 임차료에 대하여 경비로 인정되지 않으니 (반영하려면 증빙불비 가산세를 내고

경비로 반영 가능)

받으실 수 있다면 현금영수증이나 세금계산서를 수령하시기 바랍니다.

이태성 · Answer

안녕하세요. 태성세무회계 이태성 세무사 입니다.

간이과세 사업자는 매출액에 10%에 추가적으로 업종별 부가율을 곱하여 납부세액이 계산되며
매임금액의 공급대가에 0.5%를 곱한 금액을 차감하여 주므로 비용처리가 적습니다.

월세의 경우 역시 공급대가에 0.5%를 계산한 금액을 비용으로 처리 하면 됩니다.

매입시 증빙서류를 수취한 금액에 대해서만 증빙이 가능합니다.

자세한 사항은 가까운 세무사 사무실을 이용하시길 바랍니다. 감사합니다.

김남경 · Answer

간이사업자의 세금 신고 및 부가세 관련 사항 요약
세금 신고:

종합소득세: 연간 소득을 기준으로 신고합니다.
부가세 신고: 매출 발생 시, 1월과 7월에 각각 부가세 신고를 해야 합니다.
부가세율:

간이사업자의 부가세율은 업종에 따라 달라집니다. 예를 들어, 음식업, 소매업, 서비스업 등 다양한 업종이 있습니다.
부가세 계산 방법:
매출액 × 업종별 부가율 × 10%로 납부세액을 계산합니다.
매입세액 공제:

간이사업자는 매입세금계산서의 0.5%만 납부세액에서 차감할 수 있습니다.
매입 시 세금계산서, 현금영수증 등 적격증빙을 확보하지 않으면 부가세 증빙이 불가능합니다.

강대성 · Answer

안녕하세요.

간이과세자는 1년에 1번 부가세 신고 및 종합소득세 신고를 하시면 됩니다.

매출액에 대한 부가세는 매출액의 10%에 업종별 부가가치율을 곱하여 계산합니다.

업종별 부가가치율은 대략 다음과 같습니다.

소매업, 음식점 15%
제조업 20%
숙박업 25%
건설업, 운수 및 창고업 30%
부동산임대업 40%
그 밖의 서비스업 30%

매입에 대한 부가세는 매입액의 0.5% 입니다.

월세 또한 세금계산서를 발급받으셔서 공제처리하시면 됩니다.

매입액에 대해 적격증명서류가 없으면 부가세 공제는 받을 수 없습니다.

감사합니다.

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