세무 Q&A
자신과 유사한 사례를 통해서 절세방안을 찾고
상담글을 작성하셔서 제휴 세무사로부터 답변을 받으세요.
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Q.
오퍼무역을 하는 개인사업자입니다.
1. 국내 고객사에게서 발주를 받고 선금30%를 받고 세금계산서를 발행하였습니다.
2. 대금은 대부분 해외 제조사로 송금하였습니다.
3. 물품은 25년 2월에 수입됩니다.나머지 잔금도 그때 지급됩니다.
4. 외국으로 송금된 금액은 지출로 잡히지않으므로 24년에 선금을 받은 금액이 모두 수입으로 잡혀서 과도한 종합소득세가 예상되는데요.
양해를 구하고 세금계산서를 취소하는것 외에 다른 방법이 있는지 궁금합니다.
로*드 님
조회 : 3135건
답변 : 7건
24.09.30
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박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.10.01
안녕하세요
스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.
선금을 매출로 계상하지 않으면 됩니다.
매출이 아니라 선수금계정으로 부채로 잡으면 되구요.
왜냐하면, 상품(건물건설업과 부동산 개발 및 공급업의 경우의 부동산을 제외)⋅제품 또는 그 밖의 생산품(이하 ‘상품 등’)의 판매：그 상품 등을 인도한 날
이 수입의 귀속시기가 됩니다.
여기서 “인도한 날” 의 의미(규칙 §18)는 다음과 같습니다.
1. 납품계약 또는 수탁가공계약에 의하여 물품을 납품하거나 가공하는 경우에는 당해물품을 계약상 인도 하여야 할 장소에 보관한 날.
다만, 계약에 따라 검사를 거쳐 인수 및 인도가 확정되는 물품은 당해검사가 완료된 날
2. 물품을 수출하는 경우에는 당해 수출물품을 계약상 인도하여야 할 장소에 보관한 날
감사합니다.
(글 채택 부탁드립니다.)
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김해솔 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.10.01
안녕하세요.
은 세무회계 대표 김해솔 세무사입니다.
상품 판매에 대한 소득세법 상 수입시기의 귀속시기는 해당 상품을 인도한 날입니다.
따라서 세금계산서 발행하신 부분은 선수금으로 계상하시고,
해당 물품이 인도되는 시기인 2025년에 상계하며 매출로 처리하시면 됩니다.
발행하신 세금계산서는 부가가치세법 상 대금을 먼저 수령한 부분에 대해 적법하게 발행하신 것으로 인정받을 수 있습니다.
감사합니다.
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강태훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.10.01
안녕하세요.
강태훈세무사입니다.
1) 대금을 해외 제조사로 송금한 것도 업무과 관련하여 지출된 비용이면 비용처리가 가능 할 것으로 판단됩니다.
하지만 사실관계는 다시 파악하여 실제비용인지 확인해야 할거 같습니다.
감사합니다.
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이태성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.10.01
안녕하세요. 태성세무회계 이태성 세무사 입니다.
지금의 경우에는 수입물품의 귀속시기의 문제로 보이며 해당 수입물품이 인도되는 25년이 귀속시기가 되므로 24년은 받은 금액은 부채로 잡으시는 방법이 좋을 듯 합니다.
자세한 사항은 가까운 세무사 사무실에 가셔서 상담을 받으시는 것을 추천 드립니다. 감사합니다.
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신경석 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.10.02
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박기현 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.10.02
안녕하세요.
세무법인프라임 성남지점 박기현세무사입니다.
질문에 대한 답변 드리도록 하겠습니다.
선금 받으신 부분에 대해서는 선수금 계정으로 장부에 계상하시고 상품을 인도한 날인 25년에 매출로 상계하여 처리하시면 될 것 같습니다.
답변이 도움 되셧기를 바랍니다.
감사합니다.
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박병화 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.10.04
안녕하세요. 삼도회계법인 박병화 회계사입니다.
해외로 매입대금을 지급하는 경우 관련 증빙을 수취하여야만 지출로 인정됩니다.
만약 중개수수료만 수취하는 경우라면 해당 부분에 대해서만 세금계산서를 발급하는 것이 맞으므로
확인해보시길 바랍니다. 감사합니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
제조업분야 혹은 무역분야의 경우, 예치소득에 대한 특례가 존재합니다. 특히 입고편차가 발생하는 경우에는 이에 대한 계산이 복잡해질 수 있으니 세무사와 상의하는 것이 필요하겠습니다.
물품 수입 시점이 2월이고, 선수금을 받은 시점이 그 이전이라면, 그 사이의 회계처리 방향에 따라 세금계산이 달라질 수 있습니다. 선수금에 대한 세금계산서를 발행하는 경우, 이를 수입으로 인식하고 세금을 내야 하지만, 실제 양도가 이루어지는 시점을 고려하여 세금을 계산하는 방법도 있습니다.
한편, 선수금을 받은 시점과 물품을 수입하여 매출로 인식하는 시점이 다른 경우에도 입고편차에 의한 조정이 가능하기 때문에, 24년도에 과도하게 종합소득세를 부담해야 하는 상황을 방지할 수 있을 것입니다.
세부적인 사항은 회사의 실제 업무 프로세스와 관련 법령을 고려하여 세무사와 상의하시는 것을 추천드립니다. 각 사업의 세무 환경이나 특성에 따라 최적의 세무 계획을 세우는 것이 중요하니, 전문가의 도움을 받는 것이 좋을 것 같습니다.
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