사업자 등록 전에 소득/지출이 있는 경우

세무 Q&A

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Q.
종합소득세 사업자 등록 전에 소득/지출이 있는 경우
Q. 3월부터 온라인 제품을 판매하며 수익이 있었고, 9월말부터 사업자등록(간이과세)을 했습니다.

1. 이런 경우에는 부가가치세 신고를 해야하나요? 연간 공급대가 3천만원 미만이라 부가가치세 납부면제이긴한데 신고를 해야하는 상황인지 궁금합니다.
2. 또, 내년에 신고해야하는 종합소득세에는 사업자 등록을 하지 않은 기간의 소득은 기타소득으로 신청해야하는지 궁금합니다.
3. 그리고 관련해서 소득말고도 사업자 등록을 하지 않은 기간의 사업자 관련 지출(카드결제)이 있어서 부가가치세나 종합소득세에 포함시켜서 신청해도 되는 부분인지도 궁금합니다.

전*서 님
조회 : 110건 답변 : 1건 24.10.10
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강태훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

24.10.10

채택답변

안녕하세요.

1)간이과세자는 25년 1월25일까지 하시면됩니다.
2)사업자 등록전 사업은 사업자등록번호 없으므로 사업자등로번호대신 주민등록번호로 사업했다고 해서 신고하면 문제없을거 같습니다. 물론 사업관련비용도 인정되어야합니다.

감사합니다.

찾아줘 AI

참조만 부탁드립니다.

1. 간이과세자는 부가가치세 과세표준이 한 해 동안 연 4,800만원 이하인 경우에 적용받을 수 있습니다. 따라서 연간 공급대가 3천만원 미만이라면 부가가치세 면세 표준에 해당되어 별도로 부가가치세를 납부할 필요는 없습니다. 그러나, 반기(6월, 12월)에 간이과세자 부가가치세 신고서를 제출해야 합니다.

2. 사업자 등록을 하지 않은 기간의 소득은 개인사업자로서 벌어들인 소득이므로 사업소득으로 보고 사업자 등록을 하지 않은 기간의 소득도 체납 등에 따른 과세 대상이 될 수 있습니다.

3. 사업자 등록을 하지 않은 기간의 사업과 관련된 지출은 사업과 관련된 비용으로 세액공제 대상이 될 수 있습니다. 그러나 반드시 영수증이나 계산서 등 증빙서류를 보관하고 있어야 하며, 지출 내용이 명확하고 사업에 직접적으로 연관되어 있어야 합니다.

그러나 상황에 따라 세무상의 해석이 달라질 수 있으므로 세무사 또는 세무관계자와 상의하는 것이 좋습니다.