세무 Q&A
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Q.
안녕하세요?
중국 회사의 한국 법인에서 근무 중입니다.
중국 정부로 부터 취업 보조금을 받기위해서 한국 법인에서 받고 있는 급여 중 일부를 중국 현지 회사에서 받을 예정입니다.
주 근무처는 한국입니다.
중국 현지 회사에서 받는 급여는 중국 소득세와 보험비를 공제하고 받기로 하였습니다.
(한국 4대 보험료 같은 것도 포함)
취업 보조금의 소득세는 중국정부에 납부하는지에 대해서는 모르겠습니다.
상기 급여 및 지원금은 모두 중국돈(위안)으로 현지 은행으로 입금됩니다.
중국 현지에서 받는 소득에 대한 신고 및 세율에 대해서 궁금합니다.
미*네 님
조회 : 3889건
답변 : 5건
24.10.14
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이준호 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.10.14
안녕하세요 이준호 세무사입니다.
중국에서 받는 급여와 취업 보조금은 한국에서 종합소득세 신고 대상이며, 중국에서 납부한 세금은 외국납부세액공제를 통해 이중과세를 방지할 수 있습니다
1) 거주자 판정
-주 근무처가 한국이므로 한국 거주자로 판단됩니다.
-소득세법 제2조 및 제3조에 따라 거주자는 국내외 모든 소득에 대해 납세의무가 있습니다.
2) 국외원천소득 신고 의무
-중국에서 받는 급여와 취업 보조금은 국외원천소득에 해당합니다.
-소득세법 제70조에 따라 국외원천소득은 종합소득에 포함하여 신고해야 합니다.
3) 이중과세 방지
-한중 조세조약에 따라 중국에서 납부한 세금은 외국납부세액공제를 받을 수 있습니다.
-소득세법 제57조에 따라 국외원천소득에 대해 외국에서 납부한 세액은 공제 가능합니다.
4) 신고 방법
-매년 5월에 실시되는 종합소득세 신고 시 국외원천소득을 포함하여 신고합니다.
-국외원천소득 신고서(소득세법 시행규칙 별지 제40호 서식)를 작성하여 제출해야 합니다.
5) 적용 세율
-국내 소득과 합산하여 종합소득세율(6~45%)이 적용됩니다.
-다만, 외국납부세액공제로 실효세율은 낮아질 수 있습니다.
6) 신고 시 필요 서류
-중국 회사의 급여명세서
-중국에서 발급한 원천징수영수증
-취업 보조금 지급 증명서
-중국 은행 입금 내역서
7) 주의사항
국외금융계좌 신고 의무: 연중 최고잔액이 5억원을 초과하는 경우 국외금융계좌 신고 대상입니다(국제조세조정에 관한 법률 제34조).
해외 금융자산 신고 의무: 5억원 이상의 해외 금융자산을 보유한 경우 신고해야 합니다(국제조세조정에 관한 법률 제53조).
8) 취업 보조금 관련
취업 보조금의 성격에 따라 과세 여부가 달라질 수 있습니다. 일반적으로 소득으로 간주되어 과세될 가능성이 높습니다.
중국에서 과세되었다면 외국납부세액공제 대상이 될 수 있습니다
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강태훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.10.14
안녕하세요
강태훈세무사입니다.
1) 1,500위안 미만 3%
2) 1,500위안 초과 4,500위안 미만 10%
3) 4,500위안 초과 9,000위안 미만 20%
4) 9,000위안 초과 35,000위안 미만 25%인것으로 확인됩니다.
중국에서 급여 받는 것도 원천징수 영수증 확인해보시기를 바랍니다.
감사합니다.
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윤찬우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.10.14
안녕하세요
한국에서 급여에 대한 소득세를 계산한 후 중국에서 납부한 소득세를 차감하여 차액을 납부하면 됩니다.
회사에서 중국 소득세 신고서를 받으시면 될 것으로 보입니다
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신경석 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.10.15
거주자일 경우 외국에서 받는 급여도 포함해서 소득세를 계산합니다
중국에 납부한 세금은 외국납부세액으로서 소득세 계산시 차감해서 계산합니다
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이태성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.10.15
안녕하세요. 태성세무회계 이태성 세무사 입니다.
현재 거주자인지 비거주자인지 구분이 중요하며 쓰신 글로 봤을때는 거주자로 보입니다.
거주자는 국내외 모든 원천소득에 납세의무가 있어 중국에서 받은 소득도 종합소득에 포함하여 신고하시면 될 것 같습니다.
또한 중국에서 납부하신 세금에 대해서 외국납부세액공제를 받으시면 됩니다.
자세한 상담은 가까운 세무사 사무실에서 받으시는 것을 추천 드립니다. 감사합니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
중국 현지에서 받는 소득에 대한 세금과 신고 절차는 복잡하므로 전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다. 하지만 일반적인 기준에 대해 설명해드리겠습니다.
1. 중국에서의 소득세: 중국에서 받는 급여에 대해 중국의 소득세가 부과될 수 있습니다. 중국의 개인소득세율은 월 5000위안을 초과하는 금액에 대해 3%부터 45%까지 다양하게 적용되며 이는 해당 국가에 관련한 법률을 준수해야 합니다.
2. 한국에서의 소득세: 한국과 중국은 조세회피 방지를 위한 조약을 체결하였고, 국내거주자의 해외 소득도 세액공제대상으로 포함되어 있습니다. 따라서 중국에서의 근로소득은 한국에서도 신고해야 하며, 중국에서 지불한 소득세는 한국에서의 세액공제 대상입니다.
3. 중국에서의 취업 보조금 소득세: 취업 보조금의 세금에 대해서는 중국 국내법에 따라 다르므로 중국의 세법에 대한 전문가의 조언을 참고하는 것이 좋습니다.
대략적인 정보만 제공해드렸으니 복잡한 국제 세무 설정으로 인해 정확한 세금 계산을 위해서는 세무사나 세무 전문가 등에게 상담하는 것을 권장드립니다.
해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.