세무 Q&A

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  • Q. 안녕하세요 면세사업자로 온라인 원격학원을 운영하고 있습니다.

    원격학원이다보니 홈페이지를 유지하는데 비용이 많이 드는데 대부분 해외 소프트웨어를 사용하고 있습니다.

    (예를들어 : 서버비, 홈페이지 유지비, 유지보수비 등)

    궁금한 사항은 홈페이지 유지보수 관련 해외 결제 비용이 사업장현황신고와 종소세 신고시에 경비처리가 가능한지 문의드립니다.
    원**원 님
     조회 : 374건 답변 : 4건 24.10.15
  • 세무사 프로필 이미지

    이준호 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    24.10.15
    채택답변

    안녕하세요 이준호 세무사입니다.

    1. 해외 결제 비용의 경비 처리 가능 여부
    원격학원 운영을 위한 해외 결제 비용(서버비, 홈페이지 유지비, 유지보수비 등)은 사업장현황신고와 종합소득세 신고 시 경비로 처리가 가능합니다.
    이는 해당 비용이 사업과 직접적인 관련이 있는 필요경비로 인정되기 때문입니다.

    2.경비 처리를 위한 구체적인 요건
    -사업 관련성: 해당 비용이 원격학원 운영에 직접적으로 필요한 것임을 입증해야 합니다.
    -증빙 서류: 다음과 같은 증빙 서류를 반드시 구비해야 합니다.
    -신용카드 매출전표 또는 현금영수증
    -세금계산서(해외 공급자가 발행한 인보이스)
    -계약서 (지속적인 거래의 경우)
    -외화송금확인서 (계좌이체의 경우)
    -환율 적용: 외화로 지출된 비용은 지출 당시의 기준환율 또는 재정환율을 적용하여 원화로 환산해야 합니다.

    3. 경비 처리 시 주의사항
    -부가가치세 처리: 해외 사업자로부터 제공받은 전자적 용역에 대해서는 부가가치세 대리납부 의무가 있을 수 있습니다. 연간 거래금액이 일정 금액을 초과하는 경우 해당됩니다.
    -원천징수: 특정 용역에 대해서는 원천징수 의무가 발생할 수 있으므로, 해당 여부를 확인해야 합니다.

    4.신고 방법
    a 사업장현황신고:
    해외 결제 비용을 포함한 총 경비를 '필요경비명세서'에 기재합니다.
    계정과목별로 정확히 분류하여 기재해야 합니다.
    b 종합소득세 신고:
    소득금액계산서에 해외 결제 비용을 포함한 모든 필요경비를 기재합니다.
    증빙서류는 반드시 보관하고, 세무조사 시 제출할 수 있어야 합니다.

    5.추가 고려사항
    기장의무: 수입금액에 따라 복식부기 의무가 있을 수 있으므로, 정확한 회계처리가 필요합니다.
    세무조사 대비: 해외 거래에 대한 세무조사 가능성이 있으므로, 모든 거래 내역과 증빙을 체계적으로 관리해야 합니다.

    감사합니다

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    박병화 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    24.10.15

    안녕하세요. 삼도회계법인 박병화 회계사입니다.

    해외 결제 비용이더라도 경비처리는 원칙적으로 가능합니다. 다만, invoice 또는 카드결제내역 등을 징구하셔야 할 것입니다.

    감사합니다~

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    강태훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    24.10.15

    안녕하세요.

    강태훈세무사입니다.

    사업관련비용을 학원수입과 대응하는 비용에 해당하므로 경비처리가 가능합니다.

    감사합니다.

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    박기현 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    24.10.15

    안녕하세요.
    세무법인프라임 성남지점 박기현세무사입니다.

    해외결제 비용의 경우에도 사업과 관련되어 지출된 것이라면 경비처리가 가능합니다.
    다만 경비처리를 위해서는 신용카드매출전표, 해외에서 공급받은 것이라면 인보이스 및 계약서 등의 증명서류가 필요합니다.

    답변이 도움되셧기를 바랍니다.
    감사합니다.

찾아줘 AI

참조만 부탁드립니다.

영세사업자가 직접 해외에서 사용하는 소프트웨어의 사용료를 결제하는 경우 부가가치세에 대한 처리는 크게 두 가지 유형으로 나뉩니다.

1. 홈페이지 운영, 유지보수, 서버비 등의 비용을 영세사업자가 직접 해외업체에게 지출하고 그 비용이 부가가치세법 제26조 제1항의 국외서비스로서 공급받는 경우에는 부가가치세과세표준에 더하고 동일 금액을 세액공제합니다. (부가가치세법 시행규칙 제10조의2)

2. 영세사업자가 해외업체를 통해 상품 등을 판매하며, 이 때 상품 가격에 포함된 홈페이지 운영비, 유지보수비, 서버비 등에서 발생하는 비용이 부가가치세법 제26조 제1항의 국외서비스에 해당하는 경우에는 금액을 부가가치세과세표준에 더하고 세액공제 하는 점을 참고하시기 바랍니다.

일반손실 비용 산입은 손익의 귀속연도에 따라 공제 가능합니다. 그래서 홈페이지의 유지보수비와 같은 경우에는 사업장현황 신고와 종소세 신고 시에 일반 경비로 처리가 가능합니다. 다만, 공제가능한 비용에 대한 상세한 사항은 세무사 또는 노무사 등 전문가에게 상담하거나 세무청에 문의하는 것이 좋습니다.

해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.

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