임대매장에서 받은 전기료에 대해 세금계산서 발행가능?

Question

김현철 · Answer

안녕하세요 로원파트너스 김현철세무사입니다.

세금계산서를 부가가치세 포함하여 발급한다는건

전기세 127,603원 , 부가가치세 12,673원으로 끊고 그 총액이 140,394원이 된다는 것을 의미합니다.

일반과세사업자인 경우 부담한 부가가치세를 환급받거나 납부할 부가가치세에서 차감하기 때문에

당장은 부가가치세를 부담하시지만 세금신고하면서 부담한 부가가치세만큼 세금을 적게 내시거나 환급받으시는 구조입니다.

따라서 상대가 정당하게 부가가치세 부담을 요청한 것이고 그대로 끊어주시면 됩니다.

장평근 · Answer

공급가액과 부가가치세가 별도 기재된 세금계산서 발행하시면 됩니다. 매출부가가치세는 세무서에 납부하는 겁니다.

신경석 · Answer

한전에서 세금계산서를 임대인에게 발행해준다면 세금계산서 임차인에게 발행해 주는게 맞습니다

강대성 · Answer

안녕하세요.

전기요금에 대한 세금계산서를 공급가액 127,630 / 세액 12,763 으로 하여 발급하시면 됩니다.

그리고 한국전력으로부터 매입세금계산서를 발급받으셔서 12,763 만큼 공제받으시면 실질적으로 납부하는 부가세는 없습니다.

또한, 부가세 신고시 매출세금세금계산서에 대한 공급가액 127,630 은 수입금액 제외로 처리하시면 됩니다.

감사합니다.

강태훈 · Answer

안녕하세요.

강태훈세무사입니다.

전기료는 부가세 과세되는 재화 또는 용역이므로 세금계산서 발행가능합니다.
전기료를 대납하는 것은 손익에 영향이 없으므로 매출매입세금계산서 끊으면 될거같습니다.

감사합니다.

김남경 · Answer

전기요금에 대한 세금계산서를 공급가액 127,630원, 부가세 12,763원으로 발행한 뒤, 한국전력에서 매입세금계산서를 발급받아 동일한 부가세(12,763원)를 공제받으시면 실질적으로 부가세 부담은 발생하지 않게 됩니다. 또한, 부가세 신고 시 이와 관련된 매출세금계산서의 공급가액 127,630원을 수입금액에서 제외 처리하면 되므로, 매출에도 영향이 없습니다.

윤찬우 · Answer

안녕하세요

실질적으로 임차인이 사용한 전기료를 임차인이 납부한 경우 세금계산서를 임차인에게 끊어주셔야합니다.

임대인께서는 한국전력공사가 끊어주고 있는 세금계산서 또는 신용카드가 있을 것입니다.

매출세금계산서를 끊어주시면 매입과 매출이 상계되어 전기에 대해 납부하시게 되는 부가세는 없습니다

나민재 · Answer

안녕하세요.

세무회계 문경
나민재 세무사입니다.

대표님이 임차인에게 전기료를 받으시고 한전에서 대표님 명의로 세금계산서 발행했다면

대표님이 임차인에게 세금계산서 발급해주셔야합니다.

그러면 부가가치세 신고시 매출세액 12,763 원 - 매입세액 12,763 원으로 0원이 됩니다.

감사합니다 ^^

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