부가세 신고시 증정품에 대한 부가세 신고 반영여부가 궁금합니다.

Question

권재훈 · Accepted Answer

체험단에 제공되는 증정품은 부가가치세 대상이 아니므로, 부가세 신고 시 반영하지 않아야 합니다. 판매 대가를 받지 않은 물품은 공급(매출)로 인정되지 않아 부가세 대상에서 제외됩니다. 따라서 체험단에 제공한 제품의 비용은 광고비 또는 판매촉진비로 회계처리되어 매출에서 제외해야 합니다. 다만, 이러한 처리는 관계사 간의 상업관행이나 계약 내용, 대금 지급 여부 등을 종합적으로 고려해야 합니다.

강태훈 · Answer

안녕하세요.

강태훈세무사입니다.

판매장려물품은 과세표준에서 공제하지 않습니다. 시가를 부가세 과세표준에 포함합니다.
매입하면서 매입세액공제받으므로 매출과 매입이 동시 발생하게 됩니다.

감사합니다.

김현철 · Answer

안녕하세요 로원파트너스 김현철세무사입니다.

이 물음에 대한 답변은 부가가치세 신고와 관련하여 카카오스타일 고객센터에 물어봐야 할 것으로 생각합니다.
(매출에서 차감하여 매출이 0원이 맞는지)

제 개인적인 의견을 말하자면 발생한 매출에 대하여 체험단에 제공한 물품은

실제 대가를 받고 판매하는 것이 아니기 때문에 매출로 잡히지 않도록

카카오스타일에서 프로모션 부담금으로 처리하여 매출상계 한 것이 아닌가 싶습니다.

나민재 · Answer

안녕하세요.

세무회계 문경 나민재 세무사입니다.

인플루언서나 고객에게 상품을 무상으로 제공하는 경우 (사업상 증여)

재화의 공급으로 보아 부가가치세가 과세될 수 있습니다.

견본품을 증정하는 경우 사업상 증여로 보지않아 부가가치세 과세되지 않으나

여기서 말하는 견본품이란 새로운 상품이나 기존 상품의 판매를 위해 제작된 물품 이외에 별도의 포장으로 비매품임이 확인되는 경우를 뜻합니다.

과세되는 사업상 증여에 해당하는 경우 매출의 회계처리가 필요합니다.

감사합니다 ^^

세무 Q&A