• Q.
  부가가치세 외화송금 관련해 질문드립니다.
  현재 미국에 본사가 있고 한국에 지사를 두고 있는 개인 사업자입니다.
  미국에서 한국 지사 사무 대행이나 택배비 등으로 대리 결제를 해야할 때가 많은데 이 경우 세금 신고 및 외화 송금 부분에 궁금한 게 있어서요
  
  1. 한국 지사 매입비, 임대료 등을 해외 본사 카드로 결제할 때가 많은데 추후 부가세 신고할 때에 이 부분은 어떤 방법 혹은 어떤 서류로 증빙 해야 하나요?
  
  2. 한국 지사 직원의 개인 카드로 지출한 내역을 경비 처리 하려면 어떤 방법 혹은 어떤 서류로 증빙 해야 하나요?
  
  3. 현재 한국 지사 앞으로 된 외화 계좌가 없는 상황이고, 미국에서 한국 계좌로 달러 송금을 해야 하는데요
  이 경우 실제 인보이스 내역과 입금된 외화 금액이 다르면 추후 부가세 환급을 신청할 때 문제가 될 수 있나요?
  
  4. 국내 거래로 발생한 청구서 등에 원화로 기록되어있는데, 해외 계좌에서 달러로 송금한 내역으로도 추후 세금신고 할 때 증빙이 가능한가요?
  
  궁금한 점은 우선 이정도입니다.
  
  올**리 님
  조회 : 4849건 답변 : 8건 24.10.25 즐겨찾기
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  이준호 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  24.10.25

  1. 한국 지사 매입비, 임대료 등의 해외 본사 카드 결제 증빙:
  
  해외에서 결제한 금액도 사업적 지출로 인정받을 수 있습니다.
  이 경우, 법인카드 사용 내역을 증빙 자료로 제출할 수 있습니다. 신용카드 월별 이용대금 명세서나 카드사에서 제공하는 거래 내역서를 보관해야 하며, 이는 법인세법 제116조에 따라 지출증빙서류로 인정됩니다.
  
  2. 한국 지사 직원의 개인 카드 지출 경비 처리:
  직원이 개인 카드를 사용하여 지출한 경우, 해당 내역을 경비로 처리하려면 영수증이나 세금계산서를 확보해야 합니다. 또한, 해당 경비가 사업과 직접적으로 관련이 있음을 증명할 수 있는 서류(예: 출장 보고서 등)를 함께 제출하는 것이 좋습니다.
  
  3/ 미국에서 한국 계좌로 외화 송금 시 인보이스와 입금 금액 차이:
  인보이스 금액과 실제 입금된 외화 금액이 다를 경우, 환율 변동이나 수수료로 인한 차이가 발생할 수 있습니다. 이 경우, 환율 차이에 대한 설명과 송금 수수료 등의 증빙 자료를 준비하여 부가세 환급 신청 시 제출하면 문제가 되지 않습니다.
  
  4. 원화 청구서와 달러 송금 내역의 세금 신고 증빙:
  국내 거래 청구서가 원화로 기록되어 있고 이를 달러로 송금한 경우, 해당 거래의 외화 결제 내역을 증빙으로 사용할 수 있습니다.
  
  

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  윤찬우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  24.10.25

  안녕하세요
  
  1. 부가세 매입세액공제를 받기 위해서는 적격증빙(세금계산서, 현금영수증, 신용카드내역)이 필요합니다
  
  2. 직원의 개인카드도 사업에 사용한 경우 신용카드 내역을 통해 부가세 매입세액공제가 가능합니다
  
  3. 외화 매출은 환율로 인해 인보이스와 입금된 내역간 차이가 있을 수 밖에 없고 부가세 신고시에는 기준환율을 사용하기 때문에 또 달라집니다
  
  4. 외국환매입증명서를 통해 증빙이 가능합니다

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  이청호 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  24.10.25

  안녕하세요 이청호 세무사입니다.
  질문하신 내용에 대하여 답변 드립니다.
  
  답변1)
  말씀하신 "본사 카드"가 질문자님 개인 명의의 카드라면
  카드 사용내역을 카드사에서 받아 비용처리하거나
  홈택스에 사업용카드로 등록해 비용처리할 수 있습니다.
  
  다만, 해당 "본사 카드"가 만약 미국 법인 명의 카드라면 한국 지사에서 비용처리하는 것은 어렵습니다.
  
  답변2)
  한국 지사 직원이 4대보험에 가입된 근로자인 경우
  해당 직원으로부터 카드결제 영수증을 전달받아
  경비처리하는 것이 가능합니다.
  
  4대 보험 가입되지 않은 직원은
  법적 임직원으로 인정되지 않기 때문에 비용처리가 불가합니다.
  
  답변3)
  환율차이로 인한 어느 정도의 금액 차이는 괜찮으나
  지나치게 큰 금액의 차이는 이후 문제가 발생할 소지가 있습니다.
  
  답변4)
  해외 계좌 송금 내역과 관련 없이
  해당 청구서에 대해 세금계산서 또는 현금영수증이 발행 받으시면
  한국 지사의 사업비용으로 증빙이 가능합니다.
  
  이외 궁금한 점이 있으시면 상담신청 부탁드립니다.
  
  해당 답변이 질문자님께 작게나마 도움이 되었길 바랍니다.
  오늘도 무탈한 하루 보내세요. :)

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  강대성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  24.10.25

  안녕하세요.
  
  1. 한국에서 부가세 신고할 때 매입세액공제를 받기 위해서는 한국 지사 사업자로 발급받은 세금계산서 또는 카드영수증이 필요합니다. 본사 카드로 결제한 내역에 대해서는 매입세액공제는 어려울 듯 합니다. 다만, 본사 카드 결제 내역, 사용 명세서 등을 첨부하고, 해당 내용이 한국 지사 사업 관련 비용이라면 비용처리는 가능합니다.
  
  2. 직원 개인 카드내역에 대해 경비처리 하기 위해서는 카드 영수증 및 해당 지출이 지사 업무에 필요한 경비임을 증명할 수 있는 지출결의서 등이 필요합니다.
  
  3. 인보이스 내역과 입금된 외화 금액은 환율 차이 때문에 차이가 날 수 밖에 없습니다. 외화 계좌 없는 경우라고 하더라도 입금된 외화 금액이 해당 인보이스 내역임을 확인할 수 있다면 큰 문제는 없습니다. 다만, 달러로 송금을 받아야 한다면 외화 계좌를 개설하시는 것을 추천드립니다.
  
  4. 원화 청구서와 환율 변동에 따른 송금액 차이를 입증할 수 있다면 가능하리라 봅니다.
  
  감사합니다.

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  김현철 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  24.10.25

  안녕하세요 로원파트너스 김현철세무사입니다.
  
  1. 해외법인의 카드로 지사의 매입비, 임대료 등을 대신 결제한 경우 해외법인의 경비로 처리가 가능하며, 한국법인의 경비로 처리가 불가능합니다.
  미국법인과 한국지사사이에 구매대행한 금액에 대하여 별도의 인보이스로 지급증빙을 대체하시는게 좋을 것 같습니다.
  
  2. 한국 지사의 개인카드로 지출한 내역은 해당 직원의 카드번호와 거래처 사업자 등록번호 등을 직원 카드사의 엑셀자료를 다운받아 기재하여 경비처리 가능합니다.
  
  3. 지점에서 외화계좌 개설이 가능하니 외화계좌를 직접 개설하여 업무를 수행하시면 될 것 같습니다. 차이금액에 대하여 조정을 해야 하므로 절차가 복잡해질 수 있습니다.
  
  4. 사실관계에 대하여 계약서, 대금 청구서, 송장 등을 통해 입증이 가능하다면 외화와 원화를 환율조정하여 증빙으로 사용할 수 있습니다.

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  강태훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  24.10.26

  안녕하세요.
  
  강태훈세무사입니다.
  
  1) 한국 지사 개인사업자가 사용한 업무관련 카드사용내역은 부가세 신고시 공제합니다. 세무사에게
  카드사용내역을 엑셀로 전달주시면 됩니다.
  2) 지출결의서 작성후 처리하면 됩니다.
  3) 달러 송금내역은 부가세 환급이 되지 않습니다.
  4) 결의서등을 잘 구비해놓으시면 됩니다.
  
  감사합니다.
  

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  박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  24.10.26

  안녕하세요
  
  스머프 세무사 박잠득입니다.
  질문에 답변드리겠습니다.
  
  1. 한국 지사 매입비, 임대료 등을 해외 본사 카드로 결제할 때가 많은데 추후 부가세 신고할 때에 이 부분은 어떤 방법 혹은 어떤 서류로 증빙 해야 하나요?
  ---> 법인카드를 사용할 경우 증빙이 됩니다.
  
  2. 한국 지사 직원의 개인 카드로 지출한 내역을 경비 처리 하려면 어떤 방법 혹은 어떤 서류로 증빙 해야 하나요?
  ---> 직원 개인카드로 사용한 경우라도, 업무관련성이 입증되면 매입세액공제 및 경비처리 가능합니다.
  
  3. 현재 한국 지사 앞으로 된 외화 계좌가 없는 상황이고, 미국에서 한국 계좌로 달러 송금을 해야 하는데요
  이 경우 실제 인보이스 내역과 입금된 외화 금액이 다르면 추후 부가세 환급을 신청할 때 문제가 될 수 있나요?
  ---> 환율은 다르겠지만 해당국가의 토화금액으로 인보이스가 작성되면 그 금액에 해당하는 금액을 수취하기 때문에
  문제되지 않습니다.
  
  4. 국내 거래로 발생한 청구서 등에 원화로 기록되어있는데, 해외 계좌에서 달러로 송금한 내역으로도 추후 세금신고 할 때 증빙이 가능한가요?
  ---> 이경우 해당 거래의 외화 결제 내역을 증빙으로 사용할 수 있습니다.
  
  
  감사합니다.
  
  (글 채택 부탁드립니다.)
  

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  김남경 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  24.10.29

  
  해외 본사와 한국 지사 간의 결제 및 비용처리와 관련해 아래와 같이 설명드립니다.
  
  해외 본사 카드로 한국 지사의 매입비, 임대료 결제 시 부가세 신고 및 증빙 방법
  
  한국 지사의 사업활동을 위해 본사에서 결제한 금액은 지사 회계상 경비로 처리할 수 있지만, 이 과정에서 부가세 공제를 위해서는 한국 내에서 발행된 세금계산서(부가세 포함)가 필요합니다.
  실무적으로는 다음 서류가 요구될 수 있습니다:
  세금계산서: 한국에서 실제 구매한 항목에 대해 부가가치세가 포함된 세금계산서를 발급받아야 합니다. 본사 카드로 결제한 경우라도 한국 사업자 등록번호를 포함한 세금계산서를 수령해 부가세 신고 시 공제받을 수 있습니다.
  비용 정산 내역서 및 영수증: 본사에서 결제한 항목에 대한 비용 정산서(리포트)와 영수증을 별도로 보관해 증빙 자료로 활용하는 것이 좋습니다.
  직원이 개인 카드로 지출한 내역 경비 처리 방법 및 증빙
  
  지사 직원이 개인 카드로 지출한 경비를 회사 차원에서 경비 처리하려면, 지출 항목에 대한 명확한 증빙이 필요합니다.
  필요한 증빙서류는 다음과 같습니다:
  영수증 및 세금계산서: 직원이 결제한 금액에 대해 발급된 영수증이나 세금계산서를 확보해야 합니다.
  경비 청구서: 지출 내역과 관련해 ‘경비 청구서’를 작성하여 제출하고, 회사는 이를 근거로 직원에게 지출액을 환급해 줍니다.
  사내 결제 요청서: 경비처리와 관련된 사내 양식(예: 경비 청구서, 결제 요청서)을 사용해 공식적인 지출임을 증빙하고, 이러한 문서는 감사나 세무조사 시 중요한 자료가 됩니다.
  한국 계좌로 송금된 달러 금액이 인보이스 내역과 다른 경우의 부가세 환급 영향
  
  인보이스 금액과 송금 금액이 다를 경우 실제 송금액과 인보이스의 차이 발생 원인을 명확히 설명할 수 있어야 합니다. 인보이스와 송금 내역이 일치하지 않으면 부가세 환급 절차에서 문제가 발생할 수 있습니다.
  환율 차이로 인한 차액: 송금 시점의 환율에 따른 차이일 경우, 거래 내역에 대한 설명을 첨부하고 실제 환율 정보를 증빙으로 제출할 수 있도록 준비합니다.
  세무 당국의 확인을 받기 위해 환율 적용 내역서나 인보이스, 송금 내역서, 회계 정산서 등의 자료를 정확히 구비하고 사내 ERP 시스템(재무 관리 시스템)을 통한 확인이 가능하도록 관리하는 것이 좋습니다.
  국내 원화 청구서 항목을 달러로 송금한 경우 세금 신고 시 증빙 가능 여부
  
  원화로 표시된 거래에 대해 해외에서 외화로 송금한 경우에도 환율 적용 내역을 첨부해 증빙을 준비할 수 있습니다. 이때 중요한 것은 해당 송금 내역과 관련한 환율 변환 내역과 실제 송금 내역서를 보관하는 것입니다.
  
  환율 적용 내역: 국내외 환율 차이에 따라 지급 금액이 달라질 수 있으므로, 원화 청구서를 외화로 송금한 경우 환율에 따른 차액이 발생했음을 설명할 수 있는 내역서와 관련 서류(계좌 이체 내역서 등)를 함께 보관해 세무신고 시 제출할 수 있습니다.

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