세무 Q&A
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Q.
2019~2023년 법인세 경정환급금 입금이 되었는데
이익잉여금 -전기오류수정이익
영업외수익-전기오류수정이익
둘중 어느 계정으로 해야 되는지~~
그리고 2024년에 익금산입(처분: 기타사외유출)로 하면 되는지요?
김*소 님
조회 : 5122건
답변 : 4건
24.10.28
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이준호 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.10.28
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김현철 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.10.28
안녕하세요 로원파트너스 김현철세무사입니다.
법인세 환급금 계정과목은 영업 외 수익 항목을 사용합니다.
1. 회계처리
차) 현금 XXX ㅣ 대) 영업외수익(법인세환급액) XXX
2. 세무조정
익금불산입 유보 (이연법인세 등을 계상하신다면 보통 유보로 처리합니다)
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정민규 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.10.28
1. 법인세는 일반적으로 영업외비용으로 계상하게 되는데, 이런 상황이라면 환급액은 영업외수익으로 계상하시면 됩니다.
다만,
법인세 계상시 영업외 손익으로 계상하지 않고 잉여금에 직접 반영한 경우에는, 환급액도 마찬가지로 영업외 손익으로 계상하지 않고 잉여금에 직접 반영하셔야 합니다.
2. 법인세 신고시 계상된 법인세를 손금불산입:기타사외유출로 처분하셨다면, 환급액은 익금불산입:기타로 처분하시면 됩니다.
반면에 유보 계산을 했었다면 환급액 역시 반대의 유보 계산으로 진행하셔야 합니다.
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강태훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
24.10.30
영업외 수익-전기오류수정이익으로 하시면 될거 같습니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
법인세 환급금은 일반적으로 "이익잉여금 - 전기오류수정이익" 또는 "영업외수익 - 전기오류수정이익" 계정 어느 쪽으로도 처리할 수 있습니다. 다만, 그 중 선택하는 기준은 회사의 회계처리 정책이나 회계기준에 따라 달라지므로, 회사의 회계팀이나 회계사와 상의해보시는 것이 좋습니다.
2024년에 법인세 환급금을 익금산입하려면, "기타사외유출"계정으로 처리하면 됩니다. 다만, 익금산입 시점은 법인세 환급금이 실제로 발생한 시점이 되어야 합니다. 추가로, 회계사무소, 세무사무소나 관련 전문가의 조언을 받아 정확하게 처리하시는 것이 좋습니다.
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